Перейти к содержимому

Отсрочка по уплате налогов

Отсрочка по уплате налогов — перенос срока платежа по решению налогового органа, рассрочка — уплата частями по графику. Даются по заявлению и по основаниям из Налогового кодекса. В каталоге — налоговые консультанты, юристы налоговой практики и бухгалтерские компании, которые готовят и сопровождают обращение.

☁️
Облачная бухгалтерия
20 сервисов
💻
Бухгалтерские программы
20 сервисов
📈
Управленческий учёт
16 сервисов
👤
Онлайн-бухгалтерия для ИП (ведение самостоятельно)
12 сервисов
📤
Электронная отчётность
12 сервисов
📝
Бухгалтерия для ИП и ООО на УСН
12 сервисов
Найдено сервисов: 0

В подкатегории «Отсрочка по уплате налогов» пока нет сервисов.

Часто задаваемые вопросы

Чем отсрочка отличается от рассрочки?
Способом погашения. При отсрочке срок платежа переносится, и сумма уплачивается позже целиком. При рассрочке её платят частями по графику, который утверждается вместе с решением. Основания для обращения общие, а предельные сроки различаются: по общему правилу отсрочку дают на срок до года, рассрочку — на более длительный, и конкретные пределы установлены Налоговым кодексом. По ряду оснований на перенесённую сумму начисляются проценты, привязанные к ключевой ставке, по другим — не начисляются.
По каким основаниям её могут предоставить?
Перечень закрытый, записан в Налоговом кодексе и расширительному толкованию не подлежит: это стихийное бедствие и подобные ему обстоятельства, срыв бюджетного финансирования или оплаты госзаказа, сезонность производства, риск банкротства при единовременной уплате, а у граждан — имущественное положение. Одного лишь тяжёлого положения недостаточно: основание подтверждают документами, а по угрозе банкротства — ещё и расчётами, из которых видно, что после переноса срока платёж будет исполнен.
Нужно ли обеспечение?
Как правило, да: изменение срока уплаты обеспечивают залогом имущества, поручительством или банковской гарантией. Какой вариант подойдёт, зависит от основания, суммы и от того, что компания может предложить: залог требует оценки и оформления, поручительство — платёжеспособного поручителя, гарантия — банка из перечня, который ведётся для налоговых целей. Подбор обеспечения обычно занимает больше времени, чем составление самого заявления, поэтому им занимаются параллельно со сбором остальных документов.
Могут ли отказать в отсрочке?
Да, решение принимает налоговый орган, и он вправе отказать. Кодекс отдельно называет обстоятельства, при которых срок уплаты не изменяют, — например, если в отношении заявителя ведётся производство по делу о налоговом правонарушении или если ранее предоставленную отсрочку прекратили досрочно. Отказ оформляется решением с указанием мотивов, его можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд. Часть отказов связана не с существом дела, а с комплектом: основание не подтверждено, не хватает справок, обеспечение не оформлено.
Кто оказывает такую услугу и что в неё входит?
Берутся за такие обращения налоговые консультанты и юрфирмы с налоговой практикой, узкопрофильные компании по изменению срока уплаты и часть бухгалтерских аутсорсеров — у последних это должно быть заявленным направлением, а не разовой услугой «по случаю». Работа обычно включает разбор ситуации и подбор основания, расчёт суммы и графика, подготовку пакета и заявления, подачу и переписку с инспекцией, а при отказе — обжалование. При выборе смотрят на опыт именно с такими обращениями, на то, кто ведёт диалог с инспекцией и подписывает документы, и на состав договора. Ведение учёта и сдача отчётности — это другие разделы каталога.

Отсрочка и рассрочка по налогам: как устроена услуга

Отсрочка по уплате налогов — это перенос срока платежа на более позднюю дату, рассрочка — уплата частями по утверждённому графику. И то и другое налоговый орган предоставляет по заявлению, а не автоматически: компания или предприниматель показывают основание из перечня Налогового кодекса и подтверждают его документами. Изменить срок можно не только по налогам, но и по страховым взносам, пеням и штрафам, а заявление подаётся в налоговый орган, в том числе в электронном виде.

Что рассматривает налоговый орган

Основания перечислены в кодексе: ущерб от обстоятельств непреодолимой силы, задержка бюджетного финансирования или оплаты государственного заказа, сезонный характер производства и реализации, угроза появления признаков банкротства при единовременной уплате, имущественное положение — для физических лиц. Трудоёмким в подтверждении оказывается основание про угрозу появления признаков банкротства: финансовое состояние подтверждают расчётами, справками банков об оборотах и остатках, перечнем дебиторов и графиком, из которого видно, что после переноса платёж будет исполнен. Отдельный случай — рассрочка по суммам, доначисленным по итогам налоговой проверки: для неё установлены свои условия.

Обеспечение и возможный отказ

Заявление, как правило, сопровождается обеспечением: залогом имущества, поручительством или банковской гарантией. Кодекс называет и обстоятельства, при которых изменить срок уплаты нельзя, — среди них производство по делу о налоговом правонарушении в отношении заявителя. Решение принимает налоговый орган, и он вправе отказать; отказ оформляется мотивированным решением, которое можно обжаловать в вышестоящий орган, а затем в суд. Поэтому исполнители обычно начинают не с бланка заявления, а с проверки, есть ли вообще подходящее основание и чем его получится подтвердить.

Кому поручают подготовку

Услугу оказывают налоговые консультанты, юридические фирмы с налоговой практикой, специализированные компании и бухгалтерские аутсорсеры. Объём работы у них разный: одни только составляют заявление по вашим данным, другие ведут всё — от анализа финансового состояния и подбора обеспечения до переписки с инспекцией и обжалования отказа. При выборе стоит уточнить, кто именно общается с налоговым органом, что происходит при отказе и какие расходы не входят в цену: оценка предмета залога, нотариальные действия, банковская гарантия. Важно и понимать границу услуги: перенос срока не уменьшает сумму налога и не списывает долг, а автоматизация расчётов и отчётности — это соседние разделы каталога.

Каталог обновлён: август 2026