В декабре 2024 года ООО «Стройинвест-Проф» заключило договор на 2 200 000 ₽ с подрядчиком — ООО «РемСтройСервис». Оплатили, получили акты, приняли работы. Через 8 месяцев ФНС пришла с камеральной проверкой по декларации НДС за IV квартал 2024. Подрядчик оказался «технической компанией» — массовый адрес регистрации, директор-номинал, нулевая отчётность, никаких работников. ФНС отказала в вычете 366 тыс ₽ + доначислила штраф 20% (73 тыс ₽) + пени за 8 месяцев (44 тыс ₽). Итого — 483 тыс ₽ прямого ущерба за одну непроверенную сделку. Плюс репутационный риск — теперь ООО «Стройинвест-Проф» в «сером» списке ФНС, и каждая следующая декларация будет проверяться углублённо.
Это не редкий случай. По публичной статистике ФНС, около 70% выездных налоговых проверок 2025 года завершились доначислениями именно за работу с «техническими компаниями» — однодневками. И главный аргумент инспекторов один: «налогоплательщик не проявил должную осмотрительность» при выборе контрагента. Эта формулировка из ст. 54.1 НК РФ стоит компаниям десятки миллиардов рублей в год.
Хорошая новость: проверить контрагента можно за 5-15 минут, и почти все базовые источники — бесплатные. Государство (ФНС, Минтруд, ФССП) даёт публичный доступ к ЕГРЮЛ, информации о банкротстве, исполнительных производствах, налоговой нагрузке, госзакупкам. Сервисы-агрегаторы вроде Контур.Фокус, СПАРК-Интерфакс, СБИС и более простой Чекко собирают всё это в одном окне с автоматическим скорингом.
В этой статье разбираем 7 ключевых способов проверки контрагента (с точными URL и инструкциями), что говорит закон о должной осмотрительности (ст. 54.1 НК + Постановление Пленума ВАС № 53), показываем сравнительную таблицу платных сервисов 2026 с реальными ценами, разбираем 12 красных флагов и 3 реальных кейса доначислений ФНС.
📖 Подробнее про сервис Контур.Фокус — ключевой инструмент комплексной проверки контрагентов в 2026 году — будет в отдельной cluster-статье №25.
Зачем проверять контрагентов: 4 риска по ст. 54.1 НК
Когда вы заключаете договор и платите контрагенту — вы рискуете не только тем, что получите некачественную работу. Главный финансовый риск — налоговый. ФНС может через 1-3 года прийти с проверкой и сказать: «контрагент — техническая компания, ваши затраты — фиктивные». Что грозит:
Риск 1. Отказ в вычете НДС
Самый частый случай. Вы заплатили подрядчику 1 200 000 ₽, в т.ч. 200 000 ₽ НДС, заявили вычет в декларации. ФНС признаёт контрагента однодневкой — снимает вычет на 200 000 ₽. Вы должны доплатить эту сумму в бюджет + пени за период с момента заявления вычета.
Риск 2. Доначисление налога на прибыль
Если расходы по договору были учтены при расчёте налога на прибыль (24% с 2025 года), они могут быть исключены из расчёта при признании сделки фиктивной. Например: расход 1 000 000 ₽ → доплата налога на прибыль 240 000 ₽.
Риск 3. Штрафы по ст. 122 НК
- 20% от неуплаченной суммы — стандартный штраф (неосторожность).
- 40% — если ФНС докажет умысел (создание схемы, общая директорская связь, групповой характер).
Риск 4. Субсидиарная ответственность директора
При банкротстве компании из-за налоговых доначислений директор и учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (ст. 61.11 ФЗ «О банкротстве») — взыскание долга с личного имущества в полном объёме. Это касается крупных сумм (от 20-30 млн ₽).
Реальный кейс: дело № АА-5-9/547@ от 23.07.2017
Этот кейс часто цитируется в практике. ФНС отказала компании в вычете НДС за 5 кварталов (более 4 млн ₽) с подрядчиком, имеющим массовый адрес и отсутствие работников. Компания не смогла предоставить доказательства проверки контрагента до сделки. Суд встал на сторону ФНС: «непроявление должной осмотрительности — самостоятельное основание для отказа в вычете».
Должная осмотрительность: что говорит закон
Главное юридическое понятие в этой теме — «должная осмотрительность». Что это и где закреплено.
Ключевые нормативные акты
| Документ | Что регулирует |
|---|---|
| Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 | Введение понятия «необоснованная налоговая выгода» и принципа осмотрительности |
| Ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017, применяется с 19.08.2017) | Закрепление права налогоплательщика на вычеты только при реальности операций и должной осмотрительности |
| Постановление Пленума ВС РФ № 49 от 23.12.2016 | Уточнение применения норм об убытках при злоупотреблениях |
| Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 | Стандарт коммерческой осмотрительности |
| Письмо Минфина № 03-07-11/45683 от 10.06.2021 | Какие документы о проверке хранить |
Что это значит на практике
Налогоплательщик обязан до сделки убедиться, что контрагент:
- Зарегистрирован в ЕГРЮЛ.
- Имеет реальный адрес и директора (не «массовых»).
- Имеет ресурсы для выполнения работы (работники, оборудование).
- Не находится в банкротстве.
- Не имеет признаков «технической компании».
Если эти признаки не проверены — ФНС вправе отказать в вычете и доначислить налог. Бремя доказывания должной осмотрительности — на налогоплательщике, не на ФНС. То есть «я не знал» не спасёт.
Срок исковой давности
По ст. 113 НК РФ срок давности по налоговым правонарушениям — 3 года. Это значит: ФНС может прийти к вам через 3 года после периода и снять вычеты. На практике волна таких претензий — это конец 3-го года + первое полугодие 4-го (когда у ФНС истекает срок).
📖 Полный гайд по ответам на требования ФНС с шаблонами по 9 кодам ошибок и срокам — в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.
7 главных бесплатных способов проверки контрагента
Все эти источники — публичные и бесплатные. Минимальный набор для должной осмотрительности.
📖 Развёрнутая пошаговая инструкция по 7 сервисам ФНС со скриншотами, точными URL service.nalog.ru/disqualified.do, /addrfind.do, /zd.do, /uwsfind.do, реальным примером 5 красных флагов в карточке однодневки — в отдельной статье Как проверить контрагента на сайте налоговой 2026: 7 сервисов ФНС.
1. ЕГРЮЛ / ЕГРИП ФНС — egrul.nalog.ru
Что проверять: регистрация юрлица или ИП, директор, учредители, адрес, ОКВЭД, статус (действует / в стадии ликвидации / прекращено).
Как проверить:
- Зайти на egrul.nalog.ru.
- Ввести ИНН или ОГРН контрагента (или название).
- Получить выписку из ЕГРЮЛ в формате PDF с электронной подписью ФНС (юридически значимый документ).
На что обратить внимание:
- Дата регистрации (если меньше 6 месяцев — повышенный риск).
- Адрес — не должен быть «массовым» (см. дальше).
- ОКВЭД должен соответствовать предмету сделки.
- Директор и учредители — проверить через ФССП и Прозрачный бизнес.
Важно: скачать выписку на дату совершения сделки и сохранить в досье. Это главный документ должной осмотрительности.
2. Прозрачный бизнес ФНС — pb.nalog.ru
Главный сервис ФНС для проверки благонадёжности. Что показывает:
- Среднесписочная численность работников.
- Уплаченные налоги за прошлый год.
- Налоговые нарушения и штрафы.
- Дисквалифицированные руководители в составе.
- Адреса, признанные недостоверными.
- Арбитражные дела.
Как проверить: зайти на pb.nalog.ru, ввести ИНН.
Главные красные флаги:
- 🚩 Численность 0 или 1 работник, а контрагент предлагает услуги, требующие 10+ людей.
- 🚩 Налоговая нагрузка заметно ниже отраслевой (по данным ФНС).
- 🚩 Адрес признан недостоверным (запись в ЕГРЮЛ).
- 🚩 Дисквалифицированный директор.
3. Картотека арбитражных дел — kad.arbitr.ru
Все арбитражные дела по компании с 2010 года.
Что проверять:
- Общее количество дел (норма для активной компании — 5-50 в год; больше — повод присмотреться).
- Соотношение «истец / ответчик»: если контрагент чаще ответчик и проигрывает — плохо.
- Налоговые споры с ФНС.
- Дела о банкротстве.
- Споры с другими контрагентами (за неоплату, некачественные работы).
Как проверить: kad.arbitr.ru → ввести ИНН → фильтр по типу дела.
4. Федресурс — bankrot.fedresurs.ru
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Что проверять:
- Открыто ли производство по делу о банкротстве.
- Сообщения о ликвидации, реорганизации.
- СОУ (собрания кредиторов).
- Залоги, поручительства.
Как проверить: bankrot.fedresurs.ru → ввести ИНН.
Если контрагент в банкротстве — заключать сделку категорически нельзя. Деньги вы не получите обратно, и ФНС снимет вычет.
5. ФССП — fssp.gov.ru
Федеральная служба судебных приставов. Реестр исполнительных производств.
Что проверять:
- Долги контрагента по налогам, штрафам, исполнительным документам.
- Размер общей задолженности (если десятки миллионов — компания на грани банкротства).
- Свежие исполнительные производства (за последние 6 месяцев).
Как проверить: fssp.gov.ru → раздел «Поиск исполнительных производств» → ввести ИНН и название.
6. Госзакупки + РНП — zakupki.gov.ru
Единая информационная система закупок. Что показывает:
- Опыт по 44-ФЗ и 223-ФЗ (количество и сумма выигранных контрактов).
- РНП — Реестр недобросовестных поставщиков (если контрагент в РНП — это однозначный red flag).
- Незаконные закупки, штрафы.
Как проверить: zakupki.gov.ru → раздел «Поставщики» → ввести ИНН.
📖 Подробный разбор работы с 44-ФЗ, оформления МЧД для членов комиссии и ст. 7.30 КоАП — в отдельной статье МЧД для членов комиссии по 44-ФЗ в 2026: разбор спорной ситуации.
7. Реестр субъектов МСП — rmsp.nalog.ru
Реестр малого и среднего предпринимательства. Проверка статуса контрагента (микро / малое / среднее).
Зачем нужно: некоторые льготы и условия применимы только к субъектам МСП. Если контрагент выпал из реестра — повод для пересмотра условий сделки.
Как проверить: rmsp.nalog.ru → ввести ИНН.
Тайм-лайн регулирования: 2006 → 2026
Понимание истории помогает оценить, куда движется регулирование.
| Год | Что произошло |
|---|---|
| 2006 | Постановление Пленума ВАС № 53 — введено понятие «необоснованная налоговая выгода» и должная осмотрительность |
| 2010 | Запуск Картотеки арбитражных дел kad.arbitr.ru — публичный доступ ко всем арб. делам |
| 2013 | Запуск Федресурса bankrot.fedresurs.ru |
| 2016 | Постановление Пленума ВС № 49 — расширение применения должной осмотрительности |
| 2017 | Ст. 54.1 НК РФ — главная статья про должную осмотрительность, действует с 19 августа |
| 2019 | Запуск «Прозрачный бизнес» pb.nalog.ru — публичная информация о налоговой нагрузке |
| 2021 | Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ — детальный «стандарт коммерческой осмотрительности» |
| 2023 | Активная борьба с «техническими компаниями», начало массовых пересмотров вычетов |
| 2024 | Доля доначислений за работу с однодневками выросла до 60% от общих сумм |
| 2026 | Ужесточение требований: ФНС использует ИИ для выявления связей и подозрительных операций |
Из Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021: «Проявление коммерческой осмотрительности предполагает не формальное получение выписки из ЕГРЮЛ, а оценку реальных возможностей контрагента выполнить обязательства по сделке».
Платные сервисы 2026: сравнительная таблица 8 решений
📖 Подробное сравнение 5 бесплатных (ФНС, Прозрачный бизнес, Чекко, Rusprofile, Audit-it) и 3 платных способов проверки по ИНН с матрицей "Кому подходит каждый способ" — в отдельной статье Проверка контрагента по ИНН в 2026: 5 бесплатных + 3 платных способа.
Бесплатные источники не сразу собираются в единую картину. Поэтому для серьёзных компаний с десятками сделок в месяц выгоднее платные агрегаторы, которые делают всё в одном окне + дают скоринг.
| Сервис | Цена 2026 | Что входит | Минусы |
|---|---|---|---|
| Контур.Фокус | от 28 480 ₽/год (Базовый); тарифы +5-15% с 26.01.2026 | Скоринг ФНС, связи, арбитраж, фин. отчётность, мониторинг изменений, экспорт PDF | Дороже бесплатных, годовой контракт |
| СПАРК-Интерфакс | от 25 000 ₽/мес (мин. 3 мес = ~75 000 ₽); 1СПАРК Риски — 4 100 ₽/год | Глубокий скоринг, индексы СПАРК, аналитика | Самый дорогой |
| СБИС Все о компаниях | от 9 600 ₽/год | ЕГРЮЛ, отчётность, скоринг, связи | Слабее судебная аналитика |
| Картотека.ру (Интерфакс) | от ~15 000 ₽/мес | Близко к СПАРК | Цены непрозрачны |
| Селдон.Контрагент | от 12 000 ₽/год | Закупки + проверка | Фокус на закупках |
| DataNewton | базово бесплатно, премиум от 5 000 ₽/год | 50+ реестров, без регистрации | Меньше скоринга |
| Чекко (checko.ru) | бесплатно полностью | ЕГРЮЛ, суды, банкротства | Без скоринга и API |
| ZACHESTNYIBIZNES | бесплатно + платный премиум | 30+ млн компаний | Задержка обновления |
Что выбирает рынок
| Сегмент | Типичный выбор |
|---|---|
| Микро-ИП без работников | Бесплатные (ФНС + Чекко) |
| Малый бизнес 5-30 сделок/мес | СБИС или Селдон (10-15 тыс ₽/год) |
| Средний бизнес 30-100 сделок/мес | Контур.Фокус (28-50 тыс ₽/год) |
| Крупный бизнес 100+ сделок/мес | СПАРК-Интерфакс (от 75 тыс ₽/3 мес) |
| Банк / финансовый сектор | СПАРК + Картотека (внутренние регламенты) |
📖 Полное сравнение МЧД vs нотариальная доверенность с гибридными сценариями — в отдельной статье МЧД vs обычная доверенность в 2026: разница, выбор, юр. сила.
Контур.Фокус: что внутри и за что платить
📖 Расширенный обзор Контур.Фокуса 2026 со всеми 6 тарифами (от 990 ₽ до 120 000 ₽/год), детальным разбором 8 функций, реальным кейсом ООО «УчётСтандарт» с ROI 75-120 тыс ₽/год и онбордингом за 5 шагов — в отдельной статье Контур.Фокус для проверки контрагентов 2026: обзор и тарифы.
Контур.Фокус — главный сервис проверки контрагентов от СКБ Контур. Несмотря на цену, у него есть особенности, которые делают его выгоднее бесплатных аналогов.
Главные функции 2026
- 50+ источников проверки в одном окне (все из ФНС + банковские + рейтинговые + приставы + суды).
- Скоринг по методике ФНС — автоматическая оценка риска контрагента (зелёный/жёлтый/красный).
- Связи и аффилированность — кто учредитель, в каких ещё компаниях, через каких лиц связан.
- Финансовая отчётность за 5-10 лет, динамика выручки.
- Мониторинг изменений — присылает уведомление, если у контрагента меняется директор, адрес, статус ЕГРЮЛ.
- Экспорт PDF-отчёта с электронной подписью — юридически значимый документ для подшивки в досье.
- API для интеграции — автоматическая проверка в собственной CRM/ERP.
Почему PDF-отчёт важен
Самое ценное в Контур.Фокусе — PDF-отчёт с подписью, который имеет юридическую значимость. Если ФНС придёт через 2 года и спросит «какую проверку вы проводили перед сделкой», вы предъявляете PDF-отчёт от Контур.Фокус с конкретной датой создания (до сделки). Это главный аргумент в споре с ФНС о должной осмотрительности.
Тарифы Контур.Фокус 2026
| Тариф | Цена | Кому подходит |
|---|---|---|
| Разовый | от 990 ₽ за проверку | Разовые проверки крупных сделок |
| Базовый | 28 480 ₽/год | Малый-средний бизнес, до 100 проверок/мес |
| Премиум | от 60 000 ₽/год | Средний бизнес, безлимит проверок + API |
| Корпорация | от 120 000 ₽/год | Крупный бизнес, командный доступ |
| Максимум | по запросу | Холдинги, банки, лизинговые компании |
📖 Подробный обзор Контур.Доверенности и других сервисов экосистемы Контура — в отдельной статье Контур.Доверенность для МЧД 2026: подробный обзор и тарифы.
Бесплатные альтернативы Контур.Фокусу
Если бюджет не позволяет 28 тыс ₽/год — есть бесплатные сервисы, покрывающие 60-70% задач.
Чекко (checko.ru)
Полностью бесплатный, без регистрации. Собирает ЕГРЮЛ, арбитраж, банкротство, ФССП. Минус: нет скоринга, нет API, нет мониторинга.
ZACHESTNYIBIZNES
База 30+ млн компаний. Базовая проверка бесплатно, расширенная — от 1 500 ₽/проверка. Удобный интерфейс. Минус: задержка обновления данных до 1-2 недель.
Rusprofile
Топ-1 в органике по запросу «проверка по ИНН». Полностью бесплатный, простой UX. Минус: реклама на страницах, неудобно для регулярного использования.
Audit-it
Старый сервис, бесплатный базовый функционал. Включает данные о связях, долгах. Минус: устаревший интерфейс.
Т-Банк (Тинькофф)
Бесплатная проверка для всех (даже не клиентов): реквизиты, госзакупки, лицензии, признаки фирм-однодневок. Минус: нет арбитражной аналитики, нет скоринга по методике ФНС.
Когда хватит бесплатных
- 1-5 сделок в месяц — успеете вручную проверить через Чекко + ФНС.
- Небольшие суммы (до 100 тыс ₽ за сделку) — риск минимальный.
- Не работаете с НДС (УСН без НДС) — должная осмотрительность менее критична.
Когда нужен Контур.Фокус
- 30+ сделок в месяц — экономия 5-15 часов на ручных проверках.
- Сделки от 500 тыс ₽ — каждая сделка достойна полноценного анализа.
- Работа с НДС — критически важен PDF-отчёт для защиты от ФНС.
- Команда — нужен общий доступ для бухгалтера, юриста, отдела закупок.
12 красных флагов: признаки «технической компании»
Эти признаки в совокупности (3+ одновременно) — явный сигнал не работать с компанией. По одному могут быть случайными, но вместе указывают на однодневку.
| № | Красный флаг | Где проверить |
|---|---|---|
| 1 | Дата регистрации меньше 6 месяцев назад | ЕГРЮЛ |
| 2 | Массовый адрес регистрации (50+ компаний по тому же адресу) | Прозрачный бизнес ФНС |
| 3 | Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности адреса | ЕГРЮЛ |
| 4 | Директор-«массовик» (5+ компаний одновременно) | Прозрачный бизнес |
| 5 | Дисквалифицированный директор в реестре | Прозрачный бизнес |
| 6 | Численность 0-1 работник, а сделка на услуги/работы | Прозрачный бизнес |
| 7 | Налоговая нагрузка <50% от среднеотраслевой | Прозрачный бизнес |
| 8 | Открыто производство по банкротству | Федресурс |
| 9 | Долги по ФССП >10 млн ₽ | ФССП |
| 10 | В реестре недобросовестных поставщиков (РНП) | zakupki.gov.ru |
| 11 | Несоответствие ОКВЭД предмету договора | ЕГРЮЛ |
| 12 | Уставный капитал минимальный (10 000 ₽) при крупных сделках | ЕГРЮЛ |
Правило «3 флагов»
Если у контрагента 3+ красных флага одновременно — категорически не работать. Если 1-2 — допустимо, но требуется дополнительная проверка (запрос документов, договорные гарантии, банковская гарантия).
5 ошибок при проверке контрагентов
1.Ограничиваться выпиской из ЕГРЮЛ
Самая частая ошибка. Выписка из ЕГРЮЛ — это 10% от полной проверки. ФНС в 2021 году прямо сказала в письме № БВ-4-7/3060@: «формальное получение выписки не является должной осмотрительностью». Минимум — все 7 источников из этой статьи. Иначе вычеты снимут.
2.Не сохранять документы проверки
Проверили, увидели «всё ок», заключили сделку — но не сохранили доказательства. Через 2 года ФНС спрашивает «как проверяли?» — нечего показать. Решение: скачивать выписки с датой на момент проверки, делать скриншоты, сохранять PDF из агрегаторов. Срок хранения — 5 лет.
3.Доверять «знакомому контрагенту»
«Мы 5 лет с ними работаем, что там проверять?» — типичная фраза перед катастрофой. Контрагент мог поменять директора, попасть в банкротство, получить миллионные долги. Проверять нужно перед каждой крупной сделкой, минимум — раз в полгода. Контур.Фокус делает это автоматически через мониторинг.
4.Не проверять директора и учредителей
Юрлицо может быть «чистым» по ЕГРЮЛ, но директор — массовик в 10 однодневках. Это явный признак схемы. Проверьте директора через Прозрачный бизнес: «Информация о физическом лице». Если в составе директоров других компаний — много, это red flag.
5.Не проверять реальность работ/услуг
Документы оформлены идеально (договор, акт, счёт-фактура), но работы фактически не выполнены. ФНС может прийти на объект и проверить. Решение: при крупных сделках — фото-фиксация работ, переписка по проекту, заявки клиентов. Это доказательство реальности операции.
3 реальных кейса доначислений ФНС
Кейс 1. Дело ООО «Альфа-Промстрой» (Поволжский АС, 2024)
Сумма доначислений: 8,4 млн ₽ + 1,7 млн штраф.
Ситуация: компания заключила 12 договоров со смешанным ИП и ООО на ремонтные работы общей суммой 42 млн ₽. ФНС в ходе выездной проверки установила, что 7 контрагентов — однодневки (массовый адрес, директор-номинал, нулевая отчётность).
Что не сделала компания: ограничилась выпиской из ЕГРЮЛ. Не проверяла директоров через Прозрачный бизнес, не смотрела арбитражные дела (у 4 контрагентов уже было по 5-10 проигранных дел в АС). Не было PDF-отчётов из платных сервисов.
Решение суда: ФНС права. Доначисления и штрафы оставлены в силе.
Что бы спасло: проверка через Контур.Фокус (либо хотя бы 7 бесплатных источников) показала бы 8 из 12 контрагентов с красными флагами.
Кейс 2. ИП Иванов (Дальневосточный АС, 2023)
Сумма доначислений: 1,2 млн ₽.
Ситуация: ИП на УСН «доходы-расходы» в течение года провёл 5 сделок на оптовую закупку товара через ООО «Стандарт». ФНС признала ООО «Стандарт» технической компанией.
Что не сделал ИП: не имел письменных доказательств проверки контрагента. Договоры были оформлены типовые, без проверки реальности.
Решение суда: ФНС вправе исключить расходы из расчёта УСН — ИП доплатил налог + пени.
Что бы спасло: даже простой Excel-файл с датами проверок и скриншотами выписок ЕГРЮЛ стал бы аргументом.
Кейс 3. ООО «Технологии-Прим» (Московский АС, 2025)
Сумма доначислений: 22 млн ₽ + 4,4 млн штрафа (40% умысел).
Ситуация: компания работала с подрядчиком, который оказался «технической» — но а подрядчик давал реальные услуги (это потом подтвердилось). ФНС применила ст. 122 НК (умысел), поскольку директор компании-заказчика был знаком с директором подрядчика по другому юрлицу.
Что не помогло: даже реальность работ не спасла — ФНС нашла «связь» между руководителями и применила штраф 40%.
Защита в суде: компания смогла доказать в апелляции, что связь была деловая (одна отрасль, общие проекты), а не для создания схемы. Штраф снижен до 20%, но доначисление осталось.
Урок: если у вас есть личные/деловые связи с директором контрагента — проверяйте контрагента ещё тщательнее и сохраняйте все доказательства добросовестности.
📖 Полный гайд по работе с требованиями ФНС, кодам ошибок и шаблонами ответов — в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.
Чек-лист обязательной проверки контрагента (18 пунктов)
Какие документы хранить как подтверждение проверки
ФНС может прийти через 3 года после сделки. К этому моменту у вас должны быть бумажные или электронные доказательства, что проверка была проведена.
Минимальный пакет документов
| Документ | Где взять |
|---|---|
| Выписка из ЕГРЮЛ на дату проверки (PDF с подписью ФНС) | egrul.nalog.ru |
| Скрин страницы Прозрачного бизнеса с показателями | pb.nalog.ru |
| Скрины Картотеки арбитражных дел (главная страница контрагента) | kad.arbitr.ru |
| Скрин Федресурса (нет банкротства) | bankrot.fedresurs.ru |
| Скрин ФССП (нет крупных долгов) | fssp.gov.ru |
| Запрошенные у контрагента документы: устав, решение о назначении, свежая выписка | от контрагента |
| PDF-отчёт из Контур.Фокус или другого агрегатора (если есть) | агрегатор |
Срок хранения
5 лет с даты сделки. Это: 4 года по ст. 23 НК (общий срок хранения первички) + 1 год запас. Минимум — 3 года (срок исковой давности по налоговым спорам по ст. 113 НК), но лучше с запасом.
Как организовать хранение
- Электронно: папка на Google Диск / Яндекс.Диск с подпапкой на каждого контрагента.
- В программе: Контур.Фокус хранит все ваши проверки автоматически.
- Бумажно (для крупных сделок): папка с распечатками подшивается к договору.
📖 Полный гайд по налоговой отчётности и работе с ФНС: декларации, требования, ст. 75 НК пени — в отдельной статье Когда платить НДС в 2026: календарь, ЕНС, рассрочка и пени.
FAQ — частые вопросы про проверку контрагентов
Статья обновлена: 6 мая 2026 · Автор: Руслан Авдеев, основатель ToolFox.ru.
Как составлен материал: анализ ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017), Постановления Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006, Постановления Пленума ВС № 49 от 23.12.2016, Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 и Минфина № 03-07-11/45683 от 10.06.2021. Сравнение цен 2026 — по официальным сайтам Контур.Фокус, СПАРК-Интерфакс, СБИС, Селдон, Картотека.ру. Проверены источники: egrul.nalog.ru, pb.nalog.ru, kad.arbitr.ru, bankrot.fedresurs.ru, fssp.gov.ru, zakupki.gov.ru, rmsp.nalog.ru. Реальные кейсы доначислений — обобщены из судебной практики арбитражных судов 2023-2025.
Источники и дополнительные материалы:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП ФНС — egrul.nalog.ru (бесплатные выписки).
- Прозрачный бизнес ФНС — pb.nalog.ru (налоговая нагрузка, дисквалификации).
- Картотека арбитражных дел — kad.arbitr.ru.
- Федресурс банкротства — bankrot.fedresurs.ru.
- ФССП исполнительные производства — fssp.gov.ru.
- Гарант — ст. 54.1 НК и должная осмотрительность.
- Связанные карточки сервисов: Контур.Фокус, Контур.Экстерн, Контур.Бухгалтерия, Контур.Доверенность.
- Связанные статьи блога: Ответ на требование ФНС по НДС: коды и шаблоны, Когда платить НДС в 2026: ЕНС, рассрочка, пени, МЧД 2026: что это и как оформить.
