Проверка контрагентов: 7 способов проверить компанию по ИНН

В декабре 2024 года ООО «Стройинвест-Проф» заключило договор на 2 200 000 ₽ с подрядчиком, ООО «РемСтройСервис». Оплатили, получили акты, приняли работы. Через 8 месяцев ФНС пришла с камеральной проверкой по декларации НДС за IV квартал 2024. Подрядчик оказался «технической компанией»: массовый адрес регистрации, директор-номинал, нулевая отчётность, никаких работников. ФНС отказала в вычете 366 тыс ₽ (НДС 20%, действовавший в 2024 году: 2 200 000 × 20 ÷ 120) + доначислила штраф 20% (73 тыс ₽) + пени за 8 месяцев (44 тыс ₽). Итого — 483 тыс ₽ прямого ущерба за одну непроверенную сделку. Плюс репутационный риск: теперь ООО «Стройинвест-Проф» в «сером» списке ФНС, и каждая следующая декларация будет проверяться углублённо.

Это не редкий случай. Главный аргумент инспекторов в таких спорах один: «налогоплательщик не проявил должную осмотрительность» при выборе контрагента. Формулировка пришла из п. 10 Постановления Пленума ВАС № 53, а с 2017 года ФНС и суды применяют её вместе со ст. 54.1 НК РФ.

Хорошая новость: проверить контрагента можно за 5-15 минут, и почти все базовые источники, бесплатные. Государство (ФНС, Минтруд, ФССП) даёт публичный доступ к ЕГРЮЛ, информации о банкротстве, исполнительных производствах, налоговой нагрузке, госзакупкам. Сервисы-агрегаторы вроде Контур.Фокус, СБИС и более простой Чекко собирают всё это в одном окне с автоматическим скорингом.

В этой статье разбираем 7 ключевых способов проверки контрагента (с точными URL и инструкциями), что говорит закон о должной осмотрительности (ст. 54.1 НК + Постановление Пленума ВАС № 53), показываем сравнительную таблицу платных сервисов 2026 с реальными ценами, разбираем 12 красных флагов и 3 типичные ситуации с доначислениями ФНС.

📖 Подробнее про сервис Контур.Фокус, ключевой инструмент комплексной проверки контрагентов в 2026 году, будет в отдельной cluster-статье №25.

Зачем проверять контрагентов: 4 риска по ст. 54.1 НК#

Когда вы заключаете договор и платите контрагенту, вы рискуете не только тем, что получите некачественную работу. Главный финансовый риск — налоговый. ФНС может через 1-3 года прийти с проверкой и сказать: «контрагент, техническая компания, ваши затраты, фиктивные». Что грозит:

Риск 1. Отказ в вычете НДС

Самый частый случай. Вы заплатили подрядчику 1 200 000 ₽, в т.ч. 200 000 ₽ НДС, заявили вычет в декларации. ФНС признаёт контрагента однодневкой, снимает вычет на 200 000 ₽. Вы должны доплатить эту сумму в бюджет + пени за период с момента заявления вычета.

Риск 2. Доначисление налога на прибыль

Если расходы по договору были учтены при расчёте налога на прибыль (25% с 2025 года), они могут быть исключены из расчёта при признании сделки фиктивной. Например: расход 1 000 000 ₽ → доплата налога на прибыль 250 000 ₽.

Риск 3. Штрафы по ст. 122 НК

• 20% от неуплаченной суммы — стандартный штраф (неосторожность).
• 40%, если ФНС докажет умысел (создание схемы, общая директорская связь, групповой характер).

Риск 4. Субсидиарная ответственность директора

При банкротстве компании из-за налоговых доначислений директор и учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (ст. 61.11 ФЗ «О банкротстве»), взыскание долга с личного имущества в полном объёме. Это касается крупных сумм (от 20-30 млн ₽).

Письмо ФНС № ЕД-5-9/547@ от 23.03.2017

Это письмо часто цитируют в спорах о должной осмотрительности, и читать его стоит внимательно: оно направлено против формального подхода инспекций. ФНС указала, что одного факта, что подписант контрагента на допросе отрицает свою подпись или почерковедческая экспертиза её не подтверждает, недостаточно для вывода о неосмотрительности. Инспекция должна оценить, реальны ли операции и насколько разумные меры налогоплательщик принял при выборе контрагента (текст письма в КонсультантПлюс). Отсюда практический вывод: досье проверки, собранное до сделки, и есть доказательство разумных мер. Сегодня подход к ст. 54.1 НК РФ определяет письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 — о нём ниже.

Должная осмотрительность: что говорит закон#

Главное юридическое понятие в этой теме — «должная осмотрительность». Что это и где закреплено.

Ключевые нормативные акты

Что это значит на практике

Налогоплательщик обязан до сделки убедиться, что контрагент:

• Зарегистрирован в ЕГРЮЛ.
• Имеет реальный адрес и директора (не «массовых»).
• Имеет ресурсы для выполнения работы (работники, оборудование).
• Не находится в банкротстве.
• Не имеет признаков «технической компании».

Если эти признаки не проверены, ФНС вправе отказать в вычете и доначислить налог. Бремя доказывания должной осмотрительности — на налогоплательщике, не на ФНС. То есть «я не знал» не спасёт.

Срок исковой давности

Снять вычеты задним числом ФНС может на выездной проверке. Она охватывает не более 3 календарных лет, предшествующих году решения о ней (п. 4 ст. 89 НК РФ): проверка, назначенная в 2027 году, ещё доберётся до сделок 2024-го. Штраф за неуплату ограничен сроком давности 3 года (ст. 113 НК РФ). На практике волна таких претензий — это конец 3-го года + первое полугодие 4-го (когда у ФНС истекает срок).

📖 Полный гайд по ответам на требования ФНС с шаблонами по 9 кодам ошибок и срокам — в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.

7 главных бесплатных способов проверки контрагента#

Все эти источники — публичные и бесплатные. Минимальный набор для должной осмотрительности.

📖 Развёрнутая пошаговая инструкция по 7 сервисам ФНС со скриншотами, точными URL service.nalog.ru/disqualified.do, /addrfind.do, /zd.do, /uwsfind.do, реальным примером 5 красных флагов в карточке однодневки — в отдельной статье Как проверить контрагента на сайте налоговой 2026: 7 сервисов ФНС.

1. ЕГРЮЛ / ЕГРИП ФНС — egrul.nalog.ru

Что проверять: регистрация юрлица или ИП, директор, учредители, адрес, ОКВЭД, статус (действует / в стадии ликвидации / прекращено).

Как проверить:

1. Зайти на egrul.nalog.ru.
2. Ввести ИНН или ОГРН контрагента (или название).
3. Получить выписку из ЕГРЮЛ в формате PDF с электронной подписью ФНС (юридически значимый документ).

На что обратить внимание:

• Дата регистрации (если меньше 6 месяцев — повышенный риск).
• Адрес — не должен быть «массовым» (см. дальше).
• ОКВЭД должен соответствовать предмету сделки.
• Директор и учредители — проверить через ФССП и Прозрачный бизнес.

Важно: скачать выписку на дату совершения сделки и сохранить в досье. Это главный документ должной осмотрительности.

2. Прозрачный бизнес ФНС — pb.nalog.ru

Главный сервис ФНС для проверки благонадёжности. Что показывает:

• Среднесписочная численность работников.
• Уплаченные налоги за прошлый год.
• Налоговые нарушения и штрафы.
• Дисквалифицированные руководители в составе.
• Адреса, признанные недостоверными.
• Арбитражные дела.

Как проверить: зайти на pb.nalog.ru, ввести ИНН.

Главные красные флаги:

• 🚩 Численность 0 или 1 работник, а контрагент предлагает услуги, требующие 10+ людей.
• 🚩 Налоговая нагрузка заметно ниже отраслевой (по данным ФНС).
• 🚩 Адрес признан недостоверным (запись в ЕГРЮЛ).
• 🚩 Дисквалифицированный директор.

3. Картотека арбитражных дел — kad.arbitr.ru

Все арбитражные дела по компании с 2010 года.

Что проверять:

• Общее количество дел (норма для активной компании, 5-50 в год; больше, повод присмотреться).
• Соотношение «истец / ответчик»: если контрагент чаще ответчик и проигрывает — плохо.
• Налоговые споры с ФНС.
• Дела о банкротстве.
• Споры с другими контрагентами (за неоплату, некачественные работы).

Как проверить: kad.arbitr.ru → ввести ИНН → фильтр по типу дела.

4. Федресурс, bankrot.fedresurs.ru

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Что проверять:

• Открыто ли производство по делу о банкротстве.
• Сообщения о ликвидации, реорганизации.
• СОУ (собрания кредиторов).
• Залоги, поручительства.

Как проверить: bankrot.fedresurs.ru → ввести ИНН.

Если контрагент в банкротстве, заключать сделку категорически нельзя. Деньги вы не получите обратно, и ФНС снимет вычет.

5. ФССП, fssp.gov.ru

Федеральная служба судебных приставов. Реестр исполнительных производств.

Что проверять:

• Долги контрагента по налогам, штрафам, исполнительным документам.
• Размер общей задолженности (если десятки миллионов — компания на грани банкротства).
• Свежие исполнительные производства (за последние 6 месяцев).

Как проверить: fssp.gov.ru → раздел «Поиск исполнительных производств» → ввести ИНН и название.

6. Госзакупки + РНП — zakupki.gov.ru

Единая информационная система закупок. Что показывает:

• Опыт по 44-ФЗ и 223-ФЗ (количество и сумма выигранных контрактов).
• РНП — Реестр недобросовестных поставщиков (если контрагент в РНП — это однозначный red flag).
• Незаконные закупки, штрафы.

Как проверить: zakupki.gov.ru → раздел «Поставщики» → ввести ИНН.

📖 Подробный разбор работы с 44-ФЗ, оформления МЧД для членов комиссии и ст. 7.30.1 КоАП — в отдельной статье МЧД для членов комиссии по 44-ФЗ в 2026: разбор спорной ситуации.

7. Реестр субъектов МСП — rmsp.nalog.ru

Реестр малого и среднего предпринимательства. Проверка статуса контрагента (микро / малое / среднее).

Зачем нужно: некоторые льготы и условия применимы только к субъектам МСП. Если контрагент выпал из реестра, повод для пересмотра условий сделки.

Как проверить: rmsp.nalog.ru → ввести ИНН.

Тайм-лайн регулирования: 2006 → 2026#

Понимание истории помогает оценить, куда движется регулирование.

Из Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021: «Проявление коммерческой осмотрительности предполагает не формальное получение выписки из ЕГРЮЛ, а оценку реальных возможностей контрагента выполнить обязательства по сделке».

Платные сервисы 2026: сравнительная таблица 7 решений#

📖 Подробное сравнение 5 бесплатных (ФНС, Прозрачный бизнес, Чекко, Rusprofile, Audit-it) и 3 платных способов проверки по ИНН с матрицей "Кому подходит каждый способ" — в отдельной статье Проверка контрагента по ИНН в 2026: 5 бесплатных + 3 платных способа.

Бесплатные источники не сразу собираются в единую картину. Поэтому для серьёзных компаний с десятками сделок в месяц выгоднее платные агрегаторы, которые делают всё в одном окне + дают скоринг.

Что выбирает рынок

📖 Полное сравнение МЧД vs нотариальная доверенность с гибридными сценариями — в отдельной статье МЧД vs обычная доверенность в 2026: разница, выбор, юр. сила.

Контур.Фокус: что внутри и за что платить#

📖 Расширенный обзор Контур.Фокуса 2026 с тарифами по прайс-листу Контура (Базовый 33 500, Премиум 89 000, Корпорация 115 000 ₽/год), детальным разбором 8 функций, условным примером расчёта для аутсорс-бухгалтерии и онбордингом за 5 шагов — в отдельной статье Контур.Фокус для проверки контрагентов 2026: обзор и тарифы.

Контур.Фокус — главный сервис проверки контрагентов от СКБ Контур. Несмотря на цену, у него есть особенности, которые делают его выгоднее бесплатных аналогов.

Главные функции 2026

• 35+ источников проверки в одном окне на Базовом тарифе (все из ФНС + банковские + рейтинговые + приставы + суды).
• Скоринг по методике ФНС — автоматическая оценка риска контрагента (зелёный/жёлтый/красный).
• Связи и аффилированность — кто учредитель, в каких ещё компаниях, через каких лиц связан.
• Финансовая отчётность за 5-10 лет, динамика выручки.
• Мониторинг изменений: присылает уведомление, если у контрагента меняется директор, адрес, статус ЕГРЮЛ (на Базовом до 30 контрагентов, на Премиуме до 1 000).
• Экспорт PDF-отчёта для подшивки в досье и выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП с электронной подписью ФНС.
• API для интеграции (отдельная лицензия от 96 000 ₽/год) — автоматическая проверка в собственной CRM/ERP.

Почему PDF-отчёт важен

Самое ценное в Контур.Фокусе — PDF-отчёт с датой формирования и выписка ЕГРЮЛ с подписью ФНС. Если ФНС придёт через 2 года и спросит «какую проверку вы проводили перед сделкой», вы предъявляете PDF-отчёт от Контур.Фокус с конкретной датой создания (до сделки). Это главный аргумент в споре с ФНС о должной осмотрительности.

Тарифы Контур.Фокус 2026

По прайс-листу Контура, действующему с 24 августа 2026 года. Цены за лицензию на одного пользователя, НДС не начисляется. Проверки безлимитные на всех тарифах, тарифы различаются мониторингом и составом данных.

📖 Подробный обзор Контур.Доверенности и других сервисов экосистемы Контура — в отдельной статье Контур.Доверенность для МЧД 2026: подробный обзор и тарифы.

Бесплатные альтернативы Контур.Фокусу#

Если бюджет не позволяет 33,5 тыс ₽/год, есть бесплатные сервисы, покрывающие 60-70% задач.

Чекко (checko.ru)

Полностью бесплатный, без регистрации. Собирает ЕГРЮЛ, арбитраж, банкротство, ФССП. Минус: нет скоринга, нет API, нет мониторинга.

ZACHESTNYIBIZNES

База 30+ млн компаний. Базовая проверка бесплатно, расширенная, от 1 500 ₽/проверка. Удобный интерфейс. Минус: задержка обновления данных до 1-2 недель.

Rusprofile

Топ-1 в органике по запросу «проверка по ИНН». Полностью бесплатный, простой UX. Минус: реклама на страницах — неудобно для регулярного использования.

Audit-it

Старый сервис, бесплатный базовый функционал. Включает данные о связях, долгах. Минус: устаревший интерфейс.

Т-Банк (Тинькофф)

Бесплатная проверка для всех (даже не клиентов): реквизиты, госзакупки, лицензии, признаки фирм-однодневок. Минус: нет арбитражной аналитики, нет скоринга по методике ФНС.

Когда хватит бесплатных

• 1-5 сделок в месяц — успеете вручную проверить через Чекко + ФНС.
• Небольшие суммы (до 100 тыс ₽ за сделку) — риск минимальный.
• Не работаете с НДС (УСН без НДС) — должная осмотрительность менее критична.

Когда нужен Контур.Фокус

• 30+ сделок в месяц — экономия 5-15 часов на ручных проверках.
• Сделки от 500 тыс ₽ — каждая сделка достойна полноценного анализа.
• Работа с НДС — критически важен PDF-отчёт для защиты от ФНС.
• Команда — нужен общий доступ для бухгалтера, юриста, отдела закупок.

12 красных флагов: признаки «технической компании»#

Эти признаки в совокупности (3+ одновременно) — явный сигнал не работать с компанией. По одному могут быть случайными, но вместе указывают на однодневку.

Правило «3 флагов»

Если у контрагента 3+ красных флага одновременно, категорически не работать. Если 1-2 — допустимо, но требуется дополнительная проверка (запрос документов, договорные гарантии, банковская гарантия).

5 ошибок при проверке контрагентов#

3 типичные ситуации с доначислениями ФНС#

Ситуации собирательные: названий и номеров дел здесь нет, суммы подобраны для иллюстрации. Они показывают, за что обычно отказывают в вычетах и расходах и что помогло бы защититься.

Ситуация 1. Подряд через однодневки

Сумма доначислений: 8,4 млн ₽ НДС + 1,7 млн ₽ штрафа (20% по п. 1 ст. 122 НК РФ).

Ситуация: компания заключила 12 договоров с ИП и ООО на ремонтные работы общей суммой 42 млн ₽. В ходе выездной проверки ФНС установила, что 7 контрагентов из 12 однодневки (массовый адрес, директор-номинал, нулевая отчётность).

Что не сделала компания: ограничилась выпиской из ЕГРЮЛ. Не проверяла директоров через Прозрачный бизнес, не смотрела арбитражные дела (у 4 контрагентов уже было по 5-10 проигранных дел). Не было PDF-отчётов из платных сервисов.

Чем обычно заканчивается: суд поддерживает инспекцию, доначисления и штраф остаются в силе.

Что бы спасло: проверка через Контур.Фокус (либо хотя бы 7 бесплатных источников) показала бы красные флаги у тех же 7 контрагентов ещё до договора.

Ситуация 2. ИП на УСН и технический поставщик

Сумма доначислений: 1,2 млн ₽.

Ситуация: ИП на УСН «доходы минус расходы» в течение года провёл 5 сделок на оптовую закупку товара у одного поставщика. ФНС признала поставщика технической компанией.

Что не сделал ИП: не имел письменных доказательств проверки контрагента. Договоры были типовые — реальность поставок не подтверждена.

Чем обычно заканчивается: расходы исключают из расчёта налога по УСН — ИП доплачивает налог и пени.

Что бы спасло: даже простой Excel-файл с датами проверок и скриншотами выписок ЕГРЮЛ стал бы аргументом.

Ситуация 3. Знакомство руководителей и штраф за умысел

Сумма доначислений: 22 млн ₽ + 4,4 млн ₽ штрафа по ставке 20%; инспекция требовала 40% как за умысел (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Ситуация: компания работала с подрядчиком, которого признали «технической» компанией, хотя сами работы были выполнены (это подтвердилось позже). Инспекция применила штраф 40% за умысел, потому что директор компании-заказчика был знаком с директором подрядчика по другому юрлицу.

Что не помогло: реальность работ доначисление не отменила: инспекция нашла «связь» между руководителями.

Защита в суде: компании удаётся доказать, что связь деловая (одна отрасль, общие проекты) и схему никто не создавал. Штраф снижают до 20% — доначисление остаётся.

Урок: если у вас есть личные/деловые связи с директором контрагента, проверяйте контрагента ещё тщательнее и сохраняйте все доказательства добросовестности.

📖 Полный гайд по работе с требованиями ФНС, кодам ошибок и шаблонами ответов — в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.

Чек-лист обязательной проверки контрагента (18 пунктов)#

Какие документы хранить как подтверждение проверки#

ФНС может прийти через 3 года после сделки. К этому моменту у вас должны быть бумажные или электронные доказательства, что проверка была проведена.

Минимальный пакет документов

Срок хранения

5 лет: столько пп. 8 п. 1 ст. 23 НК требует хранить документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а досье на контрагента подтверждает ваши вычеты и расходы. Этот срок перекрывает и глубину выездной проверки (3 календарных года до года её назначения, п. 4 ст. 89 НК), и срок давности штрафа (3 года, ст. 113 НК).

Как организовать хранение

• Электронно: папка на Google Диск / Яндекс.Диск с подпапкой на каждого контрагента.
• В программе: Контур.Фокус хранит все ваши проверки автоматически.
• Бумажно (для крупных сделок): папка с распечатками подшивается к договору.

📖 Полный гайд по налоговой отчётности и работе с ФНС: декларации, требования, ст. 75 НК пени — в отдельной статье Когда платить НДС в 2026: календарь, ЕНС, рассрочка и пени.

FAQ — частые вопросы про проверку контрагентов#