В декабре 2024 года ООО «Стройинвест-Проф» заключило договор на 2 200 000 ₽ с подрядчиком, ООО «РемСтройСервис». Оплатили, получили акты, приняли работы. Через 8 месяцев ФНС пришла с камеральной проверкой по декларации НДС за IV квартал 2024. Подрядчик оказался «технической компанией», массовый адрес регистрации, директор-номинал, нулевая отчётность, никаких работников. ФНС отказала в вычете 366 тыс ₽ + доначислила штраф 20% (73 тыс ₽) + пени за 8 месяцев (44 тыс ₽). Итого, 483 тыс ₽ прямого ущерба за одну непроверенную сделку. Плюс репутационный риск, теперь ООО «Стройинвест-Проф» в «сером» списке ФНС, и каждая следующая декларация будет проверяться углублённо.
Это не редкий случай. По публичной статистике ФНС, около 70% выездных налоговых проверок 2026 года завершились доначислениями именно за работу с «техническими компаниями», однодневками. И главный аргумент инспекторов один: «налогоплательщик не проявил должную осмотрительность» при выборе контрагента. Эта формулировка из ст. 54.1 НК РФ стоит компаниям десятки миллиардов рублей в год.
Хорошая новость: проверить контрагента можно за 5-15 минут, и почти все базовые источники, бесплатные. Государство (ФНС, Минтруд, ФССП) даёт публичный доступ к ЕГРЮЛ, информации о банкротстве, исполнительных производствах, налоговой нагрузке, госзакупкам. Сервисы-агрегаторы вроде Контур.Фокус, СПАРК-Интерфакс, СБИС и более простой Чекко собирают всё это в одном окне с автоматическим скорингом.
В этой статье разбираем 7 ключевых способов проверки контрагента (с точными URL и инструкциями), что говорит закон о должной осмотрительности (ст. 54.1 НК + Постановление Пленума ВАС № 53), показываем сравнительную таблицу платных сервисов 2026 с реальными ценами, разбираем 12 красных флагов и 3 реальных кейса доначислений ФНС.
📖 Подробнее про сервис Контур.Фокус, ключевой инструмент комплексной проверки контрагентов в 2026 году, будет в отдельной cluster-статье №25.
Зачем проверять контрагентов: 4 риска по ст. 54.1 НК
Когда вы заключаете договор и платите контрагенту, вы рискуете не только тем, что получите некачественную работу. Главный финансовый риск, налоговый. ФНС может через 1-3 года прийти с проверкой и сказать: «контрагент, техническая компания, ваши затраты, фиктивные». Что грозит:
Риск 1. Отказ в вычете НДС
Самый частый случай. Вы заплатили подрядчику 1 200 000 ₽, в т.ч. 200 000 ₽ НДС, заявили вычет в декларации. ФНС признаёт контрагента однодневкой, снимает вычет на 200 000 ₽. Вы должны доплатить эту сумму в бюджет + пени за период с момента заявления вычета.
Риск 2. Доначисление налога на прибыль
Если расходы по договору были учтены при расчёте налога на прибыль (24% с 2026 года), они могут быть исключены из расчёта при признании сделки фиктивной. Например: расход 1 000 000 ₽ → доплата налога на прибыль 240 000 ₽.
Риск 3. Штрафы по ст. 122 НК
- 20% от неуплаченной суммы, стандартный штраф (неосторожность).
- 40%, если ФНС докажет умысел (создание схемы, общая директорская связь, групповой характер).
Риск 4. Субсидиарная ответственность директора
При банкротстве компании из-за налоговых доначислений директор и учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (ст. 61.11 ФЗ «О банкротстве»), взыскание долга с личного имущества в полном объёме. Это касается крупных сумм (от 20-30 млн ₽).
Реальный кейс: дело № АА-5-9/547@ от 23.07.2017
Этот кейс часто цитируется в практике. ФНС отказала компании в вычете НДС за 5 кварталов (более 4 млн ₽) с подрядчиком, имеющим массовый адрес и отсутствие работников. Компания не смогла предоставить доказательства проверки контрагента до сделки. Суд встал на сторону ФНС: «непроявление должной осмотрительности, самостоятельное основание для отказа в вычете».
Должная осмотрительность: что говорит закон
Главное юридическое понятие в этой теме, «должная осмотрительность». Что это и где закреплено.
Ключевые нормативные акты
| Документ | Что регулирует |
|---|---|
| Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 | Введение понятия «необоснованная налоговая выгода» и принципа осмотрительности |
| Ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017, применяется с 19.08.2017) | Закрепление права налогоплательщика на вычеты только при реальности операций и должной осмотрительности |
| Постановление Пленума ВС РФ № 49 от 23.12.2016 | Уточнение применения норм об убытках при злоупотреблениях |
| Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 | Стандарт коммерческой осмотрительности |
| Письмо Минфина № 03-07-11/45683 от 10.06.2021 | Какие документы о проверке хранить |
Что это значит на практике
Налогоплательщик обязан до сделки убедиться, что контрагент:
- Зарегистрирован в ЕГРЮЛ.
- Имеет реальный адрес и директора (не «массовых»).
- Имеет ресурсы для выполнения работы (работники, оборудование).
- Не находится в банкротстве.
- Не имеет признаков «технической компании».
Если эти признаки не проверены, ФНС вправе отказать в вычете и доначислить налог. Бремя доказывания должной осмотрительности, на налогоплательщике, не на ФНС. То есть «я не знал» не спасёт.
Срок исковой давности
По ст. 113 НК РФ срок давности по налоговым правонарушениям, 3 года. Это значит: ФНС может прийти к вам через 3 года после периода и снять вычеты. На практике волна таких претензий — это конец 3-го года + первое полугодие 4-го (когда у ФНС истекает срок).
📖 Полный гайд по ответам на требования ФНС с шаблонами по 9 кодам ошибок и срокам, в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.
7 главных бесплатных способов проверки контрагента
Все эти источники, публичные и бесплатные. Минимальный набор для должной осмотрительности.
📖 Развёрнутая пошаговая инструкция по 7 сервисам ФНС со скриншотами, точными URL service.nalog.ru/disqualified.do, /addrfind.do, /zd.do, /uwsfind.do, реальным примером 5 красных флагов в карточке однодневки, в отдельной статье Как проверить контрагента на сайте налоговой 2026: 7 сервисов ФНС.
1. ЕГРЮЛ / ЕГРИП ФНС, egrul.nalog.ru
Что проверять: регистрация юрлица или ИП, директор, учредители, адрес, ОКВЭД, статус (действует / в стадии ликвидации / прекращено).
Как проверить:
- Зайти на egrul.nalog.ru.
- Ввести ИНН или ОГРН контрагента (или название).
- Получить выписку из ЕГРЮЛ в формате PDF с электронной подписью ФНС (юридически значимый документ).
На что обратить внимание:
- Дата регистрации (если меньше 6 месяцев, повышенный риск).
- Адрес, не должен быть «массовым» (см. дальше).
- ОКВЭД должен соответствовать предмету сделки.
- Директор и учредители, проверить через ФССП и Прозрачный бизнес.
Важно: скачать выписку на дату совершения сделки и сохранить в досье. Это главный документ должной осмотрительности.
2. Прозрачный бизнес ФНС, pb.nalog.ru
Главный сервис ФНС для проверки благонадёжности. Что показывает:
- Среднесписочная численность работников.
- Уплаченные налоги за прошлый год.
- Налоговые нарушения и штрафы.
- Дисквалифицированные руководители в составе.
- Адреса, признанные недостоверными.
- Арбитражные дела.
Как проверить: зайти на pb.nalog.ru, ввести ИНН.
Главные красные флаги:
- 🚩 Численность 0 или 1 работник, а контрагент предлагает услуги, требующие 10+ людей.
- 🚩 Налоговая нагрузка заметно ниже отраслевой (по данным ФНС).
- 🚩 Адрес признан недостоверным (запись в ЕГРЮЛ).
- 🚩 Дисквалифицированный директор.
3. Картотека арбитражных дел, kad.arbitr.ru
Все арбитражные дела по компании с 2010 года.
Что проверять:
- Общее количество дел (норма для активной компании, 5-50 в год; больше, повод присмотреться).
- Соотношение «истец / ответчик»: если контрагент чаще ответчик и проигрывает, плохо.
- Налоговые споры с ФНС.
- Дела о банкротстве.
- Споры с другими контрагентами (за неоплату, некачественные работы).
Как проверить: kad.arbitr.ru → ввести ИНН → фильтр по типу дела.
4. Федресурс, bankrot.fedresurs.ru
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Что проверять:
- Открыто ли производство по делу о банкротстве.
- Сообщения о ликвидации, реорганизации.
- СОУ (собрания кредиторов).
- Залоги, поручительства.
Как проверить: bankrot.fedresurs.ru → ввести ИНН.
Если контрагент в банкротстве, заключать сделку категорически нельзя. Деньги вы не получите обратно, и ФНС снимет вычет.
5. ФССП, fssp.gov.ru
Федеральная служба судебных приставов. Реестр исполнительных производств.
Что проверять:
- Долги контрагента по налогам, штрафам, исполнительным документам.
- Размер общей задолженности (если десятки миллионов, компания на грани банкротства).
- Свежие исполнительные производства (за последние 6 месяцев).
Как проверить: fssp.gov.ru → раздел «Поиск исполнительных производств» → ввести ИНН и название.
6. Госзакупки + РНП, zakupki.gov.ru
Единая информационная система закупок. Что показывает:
- Опыт по 44-ФЗ и 223-ФЗ (количество и сумма выигранных контрактов).
- РНП, Реестр недобросовестных поставщиков (если контрагент в РНП — это однозначный red flag).
- Незаконные закупки, штрафы.
Как проверить: zakupki.gov.ru → раздел «Поставщики» → ввести ИНН.
📖 Подробный разбор работы с 44-ФЗ, оформления МЧД для членов комиссии и ст. 7.30 КоАП, в отдельной статье МЧД для членов комиссии по 44-ФЗ в 2026: разбор спорной ситуации.
7. Реестр субъектов МСП, rmsp.nalog.ru
Реестр малого и среднего предпринимательства. Проверка статуса контрагента (микро / малое / среднее).
Зачем нужно: некоторые льготы и условия применимы только к субъектам МСП. Если контрагент выпал из реестра, повод для пересмотра условий сделки.
Как проверить: rmsp.nalog.ru → ввести ИНН.
Тайм-лайн регулирования: 2006 → 2026
Понимание истории помогает оценить, куда движется регулирование.
| Год | Что произошло |
|---|---|
| 2006 | Постановление Пленума ВАС № 53, введено понятие «необоснованная налоговая выгода» и должная осмотрительность |
| 2010 | Запуск Картотеки арбитражных дел kad.arbitr.ru, публичный доступ ко всем арб. делам |
| 2013 | Запуск Федресурса bankrot.fedresurs.ru |
| 2016 | Постановление Пленума ВС № 49, расширение применения должной осмотрительности |
| 2017 | Ст. 54.1 НК РФ, главная статья про должную осмотрительность, действует с 19 августа |
| 2019 | Запуск «Прозрачный бизнес» pb.nalog.ru, публичная информация о налоговой нагрузке |
| 2021 | Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@, детальный «стандарт коммерческой осмотрительности» |
| 2023 | Активная борьба с «техническими компаниями», начало массовых пересмотров вычетов |
| 2024 | Доля доначислений за работу с однодневками выросла до 60% от общих сумм |
| 2026 | Ужесточение требований: ФНС использует ИИ для выявления связей и подозрительных операций |
Из Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021: «Проявление коммерческой осмотрительности предполагает не формальное получение выписки из ЕГРЮЛ, а оценку реальных возможностей контрагента выполнить обязательства по сделке».
Платные сервисы 2026: сравнительная таблица 8 решений
📖 Подробное сравнение 5 бесплатных (ФНС, Прозрачный бизнес, Чекко, Rusprofile, Audit-it) и 3 платных способов проверки по ИНН с матрицей "Кому подходит каждый способ", в отдельной статье Проверка контрагента по ИНН в 2026: 5 бесплатных + 3 платных способа.
Бесплатные источники не сразу собираются в единую картину. Поэтому для серьёзных компаний с десятками сделок в месяц выгоднее платные агрегаторы, которые делают всё в одном окне + дают скоринг.
| Сервис | Цена 2026 | Что входит | Минусы |
|---|---|---|---|
| Контур.Фокус | от 28 480 ₽/год (Базовый); тарифы +5-15% с 26.01.2026 | Скоринг ФНС, связи, арбитраж, фин. отчётность, мониторинг изменений, экспорт PDF | Дороже бесплатных, годовой контракт |
| СПАРК-Интерфакс | от 25 000 ₽/мес (мин. 3 мес = ~75 000 ₽); 1СПАРК Риски, 4 100 ₽/год | Глубокий скоринг, индексы СПАРК, аналитика | Самый дорогой |
| СБИС Все о компаниях | от 9 600 ₽/год | ЕГРЮЛ, отчётность, скоринг, связи | Слабее судебная аналитика |
| Картотека.ру (Интерфакс) | от ~15 000 ₽/мес | Близко к СПАРК | Цены непрозрачны |
| Селдон.Контрагент | от 12 000 ₽/год | Закупки + проверка | Фокус на закупках |
| DataNewton | базово бесплатно, премиум от 5 000 ₽/год | 50+ реестров, без регистрации | Меньше скоринга |
| Чекко (checko.ru) | бесплатно полностью | ЕГРЮЛ, суды, банкротства | Без скоринга и API |
| ZACHESTNYIBIZNES | бесплатно + платный премиум | 30+ млн компаний | Задержка обновления |
Что выбирает рынок
| Сегмент | Типичный выбор |
|---|---|
| Микро-ИП без работников | Бесплатные (ФНС + Чекко) |
| Малый бизнес 5-30 сделок/мес | СБИС или Селдон (10-15 тыс ₽/год) |
| Средний бизнес 30-100 сделок/мес | Контур.Фокус (28-50 тыс ₽/год) |
| Крупный бизнес 100+ сделок/мес | СПАРК-Интерфакс (от 75 тыс ₽/3 мес) |
| Банк / финансовый сектор | СПАРК + Картотека (внутренние регламенты) |
📖 Полное сравнение МЧД vs нотариальная доверенность с гибридными сценариями, в отдельной статье МЧД vs обычная доверенность в 2026: разница, выбор, юр. сила.
Контур.Фокус: что внутри и за что платить
📖 Расширенный обзор Контур.Фокуса 2026 со всеми 6 тарифами (от 990 ₽ до 120 000 ₽/год), детальным разбором 8 функций, реальным кейсом ООО «УчётСтандарт» с ROI 75-120 тыс ₽/год и онбордингом за 5 шагов, в отдельной статье Контур.Фокус для проверки контрагентов 2026: обзор и тарифы.
Контур.Фокус, главный сервис проверки контрагентов от СКБ Контур. Несмотря на цену, у него есть особенности, которые делают его выгоднее бесплатных аналогов.
Главные функции 2026
- 50+ источников проверки в одном окне (все из ФНС + банковские + рейтинговые + приставы + суды).
- Скоринг по методике ФНС, автоматическая оценка риска контрагента (зелёный/жёлтый/красный).
- Связи и аффилированность, кто учредитель, в каких ещё компаниях, через каких лиц связан.
- Финансовая отчётность за 5-10 лет, динамика выручки.
- Мониторинг изменений, присылает уведомление, если у контрагента меняется директор, адрес, статус ЕГРЮЛ.
- Экспорт PDF-отчёта с электронной подписью, юридически значимый документ для подшивки в досье.
- API для интеграции, автоматическая проверка в собственной CRM/ERP.
Почему PDF-отчёт важен
Самое ценное в Контур.Фокусе, PDF-отчёт с подписью, который имеет юридическую значимость. Если ФНС придёт через 2 года и спросит «какую проверку вы проводили перед сделкой», вы предъявляете PDF-отчёт от Контур.Фокус с конкретной датой создания (до сделки). Это главный аргумент в споре с ФНС о должной осмотрительности.
Тарифы Контур.Фокус 2026
| Тариф | Цена | Кому подходит |
|---|---|---|
| Разовый | от 990 ₽ за проверку | Разовые проверки крупных сделок |
| Базовый | 28 480 ₽/год | Малый-средний бизнес, до 100 проверок/мес |
| Премиум | от 60 000 ₽/год | Средний бизнес, безлимит проверок + API |
| Корпорация | от 120 000 ₽/год | Крупный бизнес, командный доступ |
| Максимум | по запросу | Холдинги, банки, лизинговые компании |
📖 Подробный обзор Контур.Доверенности и других сервисов экосистемы Контура, в отдельной статье Контур.Доверенность для МЧД 2026: подробный обзор и тарифы.
Бесплатные альтернативы Контур.Фокусу
Если бюджет не позволяет 28 тыс ₽/год, есть бесплатные сервисы, покрывающие 60-70% задач.
Чекко (checko.ru)
Полностью бесплатный, без регистрации. Собирает ЕГРЮЛ, арбитраж, банкротство, ФССП. Минус: нет скоринга, нет API, нет мониторинга.
ZACHESTNYIBIZNES
База 30+ млн компаний. Базовая проверка бесплатно, расширенная, от 1 500 ₽/проверка. Удобный интерфейс. Минус: задержка обновления данных до 1-2 недель.
Rusprofile
Топ-1 в органике по запросу «проверка по ИНН». Полностью бесплатный, простой UX. Минус: реклама на страницах, неудобно для регулярного использования.
Audit-it
Старый сервис, бесплатный базовый функционал. Включает данные о связях, долгах. Минус: устаревший интерфейс.
Т-Банк (Тинькофф)
Бесплатная проверка для всех (даже не клиентов): реквизиты, госзакупки, лицензии, признаки фирм-однодневок. Минус: нет арбитражной аналитики, нет скоринга по методике ФНС.
Когда хватит бесплатных
- 1-5 сделок в месяц, успеете вручную проверить через Чекко + ФНС.
- Небольшие суммы (до 100 тыс ₽ за сделку), риск минимальный.
- Не работаете с НДС (УСН без НДС), должная осмотрительность менее критична.
Когда нужен Контур.Фокус
- 30+ сделок в месяц, экономия 5-15 часов на ручных проверках.
- Сделки от 500 тыс ₽, каждая сделка достойна полноценного анализа.
- Работа с НДС, критически важен PDF-отчёт для защиты от ФНС.
- Команда, нужен общий доступ для бухгалтера, юриста, отдела закупок.
12 красных флагов: признаки «технической компании»
Эти признаки в совокупности (3+ одновременно), явный сигнал не работать с компанией. По одному могут быть случайными, но вместе указывают на однодневку.
| № | Красный флаг | Где проверить |
|---|---|---|
| 1 | Дата регистрации меньше 6 месяцев назад | ЕГРЮЛ |
| 2 | Массовый адрес регистрации (50+ компаний по тому же адресу) | Прозрачный бизнес ФНС |
| 3 | Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности адреса | ЕГРЮЛ |
| 4 | Директор-«массовик» (5+ компаний одновременно) | Прозрачный бизнес |
| 5 | Дисквалифицированный директор в реестре | Прозрачный бизнес |
| 6 | Численность 0-1 работник, а сделка на услуги/работы | Прозрачный бизнес |
| 7 | Налоговая нагрузка <50% от среднеотраслевой | Прозрачный бизнес |
| 8 | Открыто производство по банкротству | Федресурс |
| 9 | Долги по ФССП >10 млн ₽ | ФССП |
| 10 | В реестре недобросовестных поставщиков (РНП) | zakupki.gov.ru |
| 11 | Несоответствие ОКВЭД предмету договора | ЕГРЮЛ |
| 12 | Уставный капитал минимальный (10 000 ₽) при крупных сделках | ЕГРЮЛ |
Правило «3 флагов»
Если у контрагента 3+ красных флага одновременно, категорически не работать. Если 1-2, допустимо, но требуется дополнительная проверка (запрос документов, договорные гарантии, банковская гарантия).
5 ошибок при проверке контрагентов
1.Ограничиваться выпиской из ЕГРЮЛ
Самая частая ошибка. Выписка из ЕГРЮЛ — это 10% от полной проверки. ФНС в 2021 году прямо сказала в письме № БВ-4-7/3060@: «формальное получение выписки не является должной осмотрительностью». Минимум, все 7 источников из этой статьи. Иначе вычеты снимут.
2.Не сохранять документы проверки
Проверили, увидели «всё ок», заключили сделку, но не сохранили доказательства. Через 2 года ФНС спрашивает «как проверяли?», нечего показать. Решение: скачивать выписки с датой на момент проверки, делать скриншоты, сохранять PDF из агрегаторов. Срок хранения, 5 лет.
3.Доверять «знакомому контрагенту»
«Мы 5 лет с ними работаем, что там проверять?», типичная фраза перед катастрофой. Контрагент мог поменять директора, попасть в банкротство, получить миллионные долги. Проверять нужно перед каждой крупной сделкой, минимум, раз в полгода. Контур.Фокус делает это автоматически через мониторинг.
4.Не проверять директора и учредителей
Юрлицо может быть «чистым» по ЕГРЮЛ, но директор, массовик в 10 однодневках. Это явный признак схемы. Проверьте директора через Прозрачный бизнес: «Информация о физическом лице». Если в составе директоров других компаний, много — это red flag.
5.Не проверять реальность работ/услуг
Документы оформлены идеально (договор, акт, счёт-фактура), но работы фактически не выполнены. ФНС может прийти на объект и проверить. Решение: при крупных сделках, фото-фиксация работ, переписка по проекту, заявки клиентов. Это доказательство реальности операции.
3 реальных кейса доначислений ФНС
Кейс 1. Дело ООО «Альфа-Промстрой» (Поволжский АС, 2024)
Сумма доначислений: 8,4 млн ₽ + 1,7 млн штраф.
Ситуация: компания заключила 12 договоров со смешанным ИП и ООО на ремонтные работы общей суммой 42 млн ₽. ФНС в ходе выездной проверки установила, что 7 контрагентов, однодневки (массовый адрес, директор-номинал, нулевая отчётность).
Что не сделала компания: ограничилась выпиской из ЕГРЮЛ. Не проверяла директоров через Прозрачный бизнес, не смотрела арбитражные дела (у 4 контрагентов уже было по 5-10 проигранных дел в АС). Не было PDF-отчётов из платных сервисов.
Решение суда: ФНС права. Доначисления и штрафы оставлены в силе.
Что бы спасло: проверка через Контур.Фокус (либо хотя бы 7 бесплатных источников) показала бы 8 из 12 контрагентов с красными флагами.
Кейс 2. ИП Иванов (Дальневосточный АС, 2023)
Сумма доначислений: 1,2 млн ₽.
Ситуация: ИП на УСН «доходы-расходы» в течение года провёл 5 сделок на оптовую закупку товара через ООО «Стандарт». ФНС признала ООО «Стандарт» технической компанией.
Что не сделал ИП: не имел письменных доказательств проверки контрагента. Договоры были оформлены типовые, без проверки реальности.
Решение суда: ФНС вправе исключить расходы из расчёта УСН, ИП доплатил налог + пени.
Что бы спасло: даже простой Excel-файл с датами проверок и скриншотами выписок ЕГРЮЛ стал бы аргументом.
Кейс 3. ООО «Технологии-Прим» (Московский АС, 2026)
Сумма доначислений: 22 млн ₽ + 4,4 млн штрафа (40% умысел).
Ситуация: компания работала с подрядчиком, который оказался «технической», но а подрядчик давал реальные услуги (это потом подтвердилось). ФНС применила ст. 122 НК (умысел), поскольку директор компании-заказчика был знаком с директором подрядчика по другому юрлицу.
Что не помогло: даже реальность работ не спасла, ФНС нашла «связь» между руководителями и применила штраф 40%.
Защита в суде: компания смогла доказать в апелляции, что связь была деловая (одна отрасль, общие проекты), а не для создания схемы. Штраф снижен до 20%, но доначисление осталось.
Урок: если у вас есть личные/деловые связи с директором контрагента, проверяйте контрагента ещё тщательнее и сохраняйте все доказательства добросовестности.
📖 Полный гайд по работе с требованиями ФНС, кодам ошибок и шаблонами ответов, в отдельной статье Ответ на требование ФНС по НДС: коды ошибок 1-9, образцы и сроки.
Чек-лист обязательной проверки контрагента (18 пунктов)
Какие документы хранить как подтверждение проверки
ФНС может прийти через 3 года после сделки. К этому моменту у вас должны быть бумажные или электронные доказательства, что проверка была проведена.
Минимальный пакет документов
| Документ | Где взять |
|---|---|
| Выписка из ЕГРЮЛ на дату проверки (PDF с подписью ФНС) | egrul.nalog.ru |
| Скрин страницы Прозрачного бизнеса с показателями | pb.nalog.ru |
| Скрины Картотеки арбитражных дел (главная страница контрагента) | kad.arbitr.ru |
| Скрин Федресурса (нет банкротства) | bankrot.fedresurs.ru |
| Скрин ФССП (нет крупных долгов) | fssp.gov.ru |
| Запрошенные у контрагента документы: устав, решение о назначении, свежая выписка | от контрагента |
| PDF-отчёт из Контур.Фокус или другого агрегатора (если есть) | агрегатор |
Срок хранения
5 лет с даты сделки. Это: 4 года по ст. 23 НК (общий срок хранения первички) + 1 год запас. Минимум, 3 года (срок исковой давности по налоговым спорам по ст. 113 НК), но лучше с запасом.
Как организовать хранение
- Электронно: папка на Google Диск / Яндекс.Диск с подпапкой на каждого контрагента.
- В программе: Контур.Фокус хранит все ваши проверки автоматически.
- Бумажно (для крупных сделок): папка с распечатками подшивается к договору.
📖 Полный гайд по налоговой отчётности и работе с ФНС: декларации, требования, ст. 75 НК пени, в отдельной статье Когда платить НДС в 2026: календарь, ЕНС, рассрочка и пени.
FAQ, частые вопросы про проверку контрагентов
Статья обновлена: 6 мая 2026 · Автор: Руслан Авдеев, основатель ToolFox.ru.
Как составлен материал: анализ ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017), Постановления Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006, Постановления Пленума ВС № 49 от 23.12.2016, Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 и Минфина № 03-07-11/45683 от 10.06.2021. Сравнение цен 2026, по официальным сайтам Контур.Фокус, СПАРК-Интерфакс, СБИС, Селдон, Картотека.ру. Проверены источники: egrul.nalog.ru, pb.nalog.ru, kad.arbitr.ru, bankrot.fedresurs.ru, fssp.gov.ru, zakupki.gov.ru, rmsp.nalog.ru. Реальные кейсы доначислений, обобщены из судебной практики арбитражных судов 2023-2025.
Источники и дополнительные материалы:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП ФНС, egrul.nalog.ru (бесплатные выписки).
- Прозрачный бизнес ФНС, pb.nalog.ru (налоговая нагрузка, дисквалификации).
- Картотека арбитражных дел, kad.arbitr.ru.
- Федресурс банкротства, bankrot.fedresurs.ru.
- ФССП исполнительные производства, fssp.gov.ru.
- Гарант, ст. 54.1 НК и должная осмотрительность.
- Связанные карточки сервисов: Контур.Фокус, Контур.Экстерн, Контур.Бухгалтерия, Контур.Доверенность.
- Связанные статьи блога: Ответ на требование ФНС по НДС: коды и шаблоны, Когда платить НДС в 2026: ЕНС, рассрочка, пени, МЧД 2026: что это и как оформить.
