Когда платить НДС в 2026: календарь, рассрочка и пени за просрочку

Полный календарь уплаты НДС на 2026 год

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в РФ — 22% (повышение с 20% по ФЗ-425 от 28.11.2025). Сроки уплаты не изменились — те же 28-е числа, что и раньше. Но в 2026 году несколько дат попадают на выходные, и платёж переносится на ближайший рабочий день по ст. 6.1 НК РФ.

Календарь по кварталам

Уточнение по IV кварталу 2026 (поправка): 1-я доля — 28 января 2027 (чт); 2-я доля — 1 марта 2027 (пн, перенос с 28.02.2027 — воскресенье); 3-я доля — 30 марта 2027 (пн, перенос с 28.03.2027 — суббота).

Дедлайны декларации (для сравнения)

Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом — на 3 дня раньше первой выплаты:

Подробнее про сдачу декларации — в статье Как сдать декларацию по НДС в 2026: пошаговая инструкция для чайников.

Почему НДС платится по 1/3 — и можно ли одной суммой?

По п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан перечислить не менее 1/3 от суммы НДС к 28-му числу каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Это означает три варианта оплаты:

Вариант 1. Стандартный — по 1/3

Самый распространённый: НДС за квартал = 600 000 ₽. Платите по 200 000 ₽ к 28-му числу каждого из трёх месяцев.

Плюсы: минимальная нагрузка на оборотные средства, можно планировать. Минусы: нужно помнить три даты (или автоматизировать через Контур.Эльбу с напоминаниями).

Вариант 2. Досрочно — одной суммой

Можно перевести всю сумму на ЕНС в первый месяц после квартала. ФНС автоматически распределит платёж по обязательствам.

Плюсы: одно действие, не нужно помнить три даты, не будет случайной просрочки. Минусы: изымает из оборота сразу всю сумму на 2 месяца раньше.

Вариант 3. Гибридный — больше 1/3 в первый месяц

Можно перевести 2/3 в первом месяце, а оставшуюся 1/3 — в третьем (или любая другая комбинация). Главное условие — каждый платёж не меньше 1/3.

Плюсы: гибкость в планировании cash flow. Минусы: нужно следить, чтобы недоплата не возникла на 28-е число каждого месяца.

Что нельзя

• Перевести меньше 1/3 к 28-му числу — это будет просрочка, и со следующего дня начнёт капать пеня.
• Заплатить позже 28-го числа всех трёх месяцев — пеня начисляется за каждый день.

В Контур.Эльбе и Контур.Бухгалтерии можно настроить автоматические напоминания за 3 дня до каждой даты — нажмёте кнопку, программа сформирует платёжку и пришлёт уведомление.

Что такое ЕНС и как через него платить НДС

Единый налоговый счёт (ЕНС) — реформа 2023 года. Теперь все налоги, включая НДС, перечисляются одной платёжкой на единый счёт ФНС, а не отдельными платёжками по каждому налогу.

📖 Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по НДС в 2026 (короткий ответ — нет, и почему), какие исключения для агентского НДС и импорта из ЕАЭС, по каким налогам уведомление обязательно — в отдельной статье Уведомление по НДС в 2026: нужно ли подавать и почему.

Как работает ЕНС

1. Вы перечисляете деньги на ЕНС (на свой казначейский счёт в ФНС).
2. ФНС видит ваши обязательства из деклараций (по НДС, прибыли, страховым взносам и т.д.).
3. ФНС автоматически распределяет поступившую сумму между обязательствами в порядке очерёдности.

Реквизиты для платежа

В назначении платежа достаточно указать «Единый налоговый платёж».

Когда платить — за 2-3 дня до дедлайна

Деньги на ЕНС зачисляются в течение 1-3 рабочих дней после отправки платёжки в банк. Если деньги придут после 28-го числа — это просрочка, начнёт капать пеня. Поэтому платите за 3 рабочих дня до дедлайна, чтобы поступление гарантированно прошло.

Что проверять перед платежом

1. Сальдо ЕНС — есть ли уже положительный остаток (можно использовать для оплаты).
2. Сумма к уплате — точная цифра из декларации.
3. Реквизиты — особенно КБК ЕНП и счёт казначейства (после реформы они изменились).

В Контур.Бухгалтерии платёжка на ЕНП формируется автоматически из декларации по НДС, проверяется на корректность реквизитов и отправляется в банк через интеграцию.

Когда ИП на УСН платит НДС в 2026

С 1 января 2026 года ИП и ООО на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ за прошлый или текущий год становятся обязанными плательщиками НДС (новый порог по ФЗ-176, до 2026 года был 60 млн).

Когда возникает обязанность

• С 1.01.2026 — если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽.
• С 1-го числа того месяца — если доход в течение 2026 года пересёк порог. Например, доход 28 млн ₽ накопился к маю → с 1 мая 2026 становитесь плательщиком НДС.

Какую ставку выбрать — 5% или 22%

Подробный гайд — в НДС 5% на УСН 2026: кому выгодно, как считать, ошибки. Краткий ответ:

• Доля затрат у НДС-поставщиков менее 50% → 5% (без вычета).
• 50–77% → считать обе схемы.
• Более 77% → 22% с вычетом.

Точка безразличия — 77% доли затрат.

Сроки уплаты для УСН

Те же, что и для ОСНО — по 1/3 не позднее 28-го числа. Спецставки 5% и 7% не меняют порядок уплаты, только сумму налога.

Первая уплата для нового плательщика

Если стали плательщиком НДС с 1 апреля 2026 (превысили 20 млн в марте) — первая декларация за II квартал 2026 (до 27 июля), первый платёж по 1/3 — 28 июля 2026.

Если на ЕНС нет денег — что делать

Касса пустая, а 28-е число завтра. У вас четыре легальных способа не сорвать срок уплаты.

Способ 1. Зачёт положительного сальдо ЕНС

Если у вас на ЕНС есть положительное сальдо (переплата по любым налогам), оно автоматически идёт в счёт уплаты НДС. Проверить сальдо можно:

• В личном кабинете ИП/ООО на nalog.ru (раздел «Единый налоговый счёт»).
• В Контур.Бухгалтерии — синхронизация с ЕНС в реальном времени.

Если переплата есть, специальное заявление подавать не нужно — ФНС сама зачтёт по очерёдности.

Способ 2. Зачёт переплаты с другого налогового счёта

Если переплата на отдельном бюджетном счёте (например, по налогу на прибыль), подаёте заявление о зачёте по форме КНД 1150057 через личный кабинет на nalog.ru. Срок исполнения — 10 рабочих дней.

Способ 3. Рассрочка по ст. 64 НК РФ

Если денег нет совсем — можно официально получить рассрочку до 1 года или отсрочку до 6 месяцев. Подробнее — в следующем разделе. Это легально и не считается «уклонением от уплаты».

Способ 4. Реструктуризация долга

Для крупного бизнеса с задолженностью свыше 30 млн ₽ — реструктуризация через УФНС субъекта или Межрегиональную ИФНС. Срок до 5 лет. Применяется редко.

Рассрочка по уплате НДС (ст. 64 НК РФ)

Это самый недооценённый инструмент в работе с НДС. Многие предприниматели не знают, что у них есть законная возможность отсрочить уплату.

Кому положена рассрочка

По п. 2 ст. 64 НК РФ право на рассрочку имеет налогоплательщик, у которого временные финансовые трудности, обусловленные одной из 6 причин:

1. Ущерб от ЧС, стихийного бедствия, технологической катастрофы (ст. 64.1 НК РФ).
2. Угроза несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога.
3. Имущественное положение физического лица (для ИП) исключает возможность единовременной уплаты.
4. Сезонный характер производства или реализации товаров/услуг.
5. Невозможность взимания налога из-за ареста имущества или ценных бумаг.
6. Недостаток средств для уплаты (для крупного бизнеса).

Сроки

• Отсрочка — до 6 месяцев (платите всю сумму одним платежом в конце срока).
• Рассрочка — до 1 года (платите по графику, согласованному с ФНС).
• Реструктуризация — до 5 лет (только для крупного бизнеса свыше 30 млн ₽).

Куда подавать

Зависит от суммы:

• До 50 млн ₽ — в УФНС субъекта РФ (по месту регистрации).
• Свыше 50 млн ₽ — в Межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

Документы

С 1 сентября 2026 года список упростили — банковская справка о невозможности уплаты больше не требуется (была главным препятствием). Сейчас нужно:

1. Заявление по форме (утверждена приказом ФНС).
2. Справка о состоянии расчётов с бюджетом (можно получить в ЛК ФНС).
3. Документы, подтверждающие основание (договор страхования при ЧС, акт оценки ущерба, бухгалтерская отчётность при угрозе банкротства, договоры с сезонными контрагентами).
4. Расчёт суммы рассрочки и график платежей.
5. Обязательство залога, поручительства или банковской гарантии (для рассрочки свыше 6 месяцев).

Шаблон заявления на рассрочку

Срок рассмотрения

ФНС рассматривает заявление в течение 30 рабочих дней с момента подачи. Решение приходит в личный кабинет.

Проценты на сумму рассрочки

При получении рассрочки ФНС начисляет проценты на отсроченную сумму:

• При основаниях 1–3 (ЧС, банкротство, имущественное положение) — без процентов.
• При основаниях 4–6 (сезонность, арест, недостаток средств) — 1/2 ключевой ставки ЦБ за период рассрочки.

При ключевой ставке ЦБ 16% годовых это ~8% годовых на отсроченную сумму. Существенно дешевле банковского кредита.

Пени за просрочку НДС: формула 2026

Если не успели заплатить к 28-му числу — со следующего дня начинают капать пени. С 2024 года действует двухступенчатая ставка:

Формула

Первые 30 дней просрочки: Пеня = Сумма недоимки × Дней просрочки × (1/300 × Ключевая ставка ЦБ)

С 31-го дня: Пеня = Сумма недоимки × Дней свыше 30 × (1/150 × Ключевая ставка ЦБ)

Пример расчёта пени

Не уплачен НДС 500 000 ₽ к 28 апреля 2026. Заплатили 12 июня 2026 (через 45 дней). Ключевая ставка ЦБ = 16%.

Первые 30 дней (с 29 апреля по 28 мая):

• Пеня = 500 000 × 30 × (1/300 × 0,16) = 500 000 × 30 × 0,0005333 = 8 000 ₽

Следующие 15 дней (с 29 мая по 12 июня):

• Пеня = 500 000 × 15 × (1/150 × 0,16) = 500 000 × 15 × 0,0010667 = 8 000 ₽

Итого пеня: 8 000 + 8 000 = 16 000 ₽ за 45 дней просрочки 500 000 ₽.

Калькулятор пени

Считать руками — не лучшая идея, ключевая ставка ЦБ может меняться, и за каждый период действует своя ставка. Для точного расчёта используйте калькулятор пени в Контур.Бухгалтерии или встроенный в Контур.Эльбу — учитывают изменения ключевой ставки автоматически.

Когда пеня не начисляется

По п. 8 ст. 75 НК РФ пеня не начисляется на сумму недоимки, которая возникла из-за выполнения письменных разъяснений ФНС или Минфина. То есть если вы поступили согласно официальному разъяснению, а потом ФНС изменила позицию — пени за этот период списываются.

Блокировка расчётного счёта (ст. 76 НК РФ)

Самая болезненная санкция для бизнеса. Без счёта невозможно работать — ни принять оплату от клиента, ни заплатить поставщику, ни выдать зарплату сотрудникам.

Когда наступает блокировка

Согласно ст. 76 НК РФ ФНС блокирует счёт в трёх случаях:

1. Декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после установленного срока.
2. Не исполнено требование об уплате налога (после камеральной проверки или решения о доначислении).
3. Налогоплательщик не обеспечил приём электронных документов от ФНС в течение 10 рабочих дней.

Что блокируется

• Все расчётные счета в банках на территории РФ.
• Расходные операции — перевод поставщикам, выплата зарплаты, налоги в другие бюджеты.
• НЕ блокируются: платежи в счёт самой задолженности перед ФНС, выплата зарплаты работникам в пределах прожиточного минимума, алименты, возмещение ущерба.

Как узнать о блокировке

• Через ЛК банка — банк сразу уведомляет о приёме решения о приостановлении.
• Через сервис ФНС — service.nalog.ru/bi.do (проверка по ИНН и БИК банка).
• Через Контур.Бухгалтерию — автоматический мониторинг и уведомление.

Как разблокировать

1. Погасить задолженность в полном объёме (включая пени и штрафы).
2. Сдать пропущенную декларацию (если блокировка из-за неё).
3. Отправить квитанцию о приёме электронных документов ФНС (если блокировка из-за этого).

После выполнения условий ФНС в течение 1 рабочего дня направляет в банк решение об отмене блокировки. Банк разблокирует счёт в день получения.

Если блокировка длится больше 10 дней

При неправомерной блокировке (ФНС ошиблась, документы поданы вовремя) — можно требовать компенсацию процентов по ставке рефинансирования за каждый день блокировки (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Штрафы по ст. 122 НК — отдельно от пени

Многие путают пеню и штраф. Это разные санкции, и они применяются одновременно.

Пеня = компенсация за время

Пеня — это компенсация бюджету за то, что деньги не поступили вовремя. Считается за каждый день просрочки. Не штраф, а как бы «процент за пользование чужими деньгами».

Штраф = наказание за нарушение

Штраф — это санкция за факт нарушения. По ст. 122 НК РФ:

• 20% от суммы недоимки — стандартный штраф за неуплату налога.
• 40% от суммы недоимки — если умышленно (например, занижение налоговой базы).

Штраф применяется при обнаружении ФНС недоимки в результате камеральной или выездной проверки.

Когда штрафа НЕТ

По ст. 122 НК РФ штраф не применяется, если:

• Налог уплачен до подачи уточнённой декларации (с пеней).
• Уточнёнка подана до того, как ФНС обнаружила ошибку.

То есть если сами нашли ошибку, доплатили налог + пеню, и потом подали уточнёнку — штрафа не будет.

Сравнительная таблица: пеня vs штраф vs блокировка

Уголовная ответственность

При недоимке от 18,75 млн ₽ за 3 финансовых года — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ (для организаций). Применяется редко, только при крупных и систематических нарушениях.

Как автоматизировать платёжки и не пропустить срок

Ручная работа со сроками НДС — путь к просрочкам, пени и блокировкам. Современные сервисы автоматизируют процесс.

Контур.Эльба — для ИП и ООО на УСН

Контур.Эльба — онлайн-бухгалтерия с напоминаниями и автоформированием платёжек:

• Календарь платежей в личном кабинете с напоминаниями за 7, 3 и 1 день.
• Автоформирование платёжки на ЕНП из декларации по НДС.
• Прямая отправка в банк через интеграцию с Альфа-Банком, Тинькоффом, Сбером и др.
• Учёт переносов — если 28-е выходной, программа подсветит правильную дату.

Тариф — от 4 900 ₽ за квартал.

Контур.Бухгалтерия — для ООО на ОСНО

Контур.Бухгалтерия — полноценная учётная система с расширенными возможностями по работе с ЕНС:

• Синхронизация с ЕНС — видите сальдо в реальном времени.
• Автозачёт переплат — программа сама показывает, какую сумму можно зачесть.
• Расчёт пени в калькуляторе при просрочке.
• Мониторинг блокировки счёта — уведомление при возникновении.

Тариф — от 8 800 ₽ за квартал.

Контур.Экстерн — для подачи заявления на рассрочку

Если нужна рассрочка по ст. 64 НК РФ — заявление подаётся через Контур.Экстерн. Программа формирует пакет документов из вашей учётной системы и отправляет в УФНС с электронной подписью.

Что выбрать прямо сейчас

Связанные материалы

• 🛠 Онлайн-калькулятор: Калькулятор НДС онлайн — для расчёта суммы налога перед оплатой.
• Pillar по НДС: Калькулятор НДС онлайн 2026 — полный гайд.
• Реформа 2026: НДС 2026: ставка 22%, лимит УСН 20 млн и все изменения.
• Декларация: Как сдать декларацию по НДС в 2026.
• Спецставки УСН: НДС 5% на УСН 2026.
• Калькулятор для 2025: Калькулятор НДС 20%: расчёт для 2025 года и переход на 22%.
• Сервисы Контур: Эльба, Бухгалтерия, Экстерн, НДС+.