Короткий ответ: нужно ли подавать уведомление по НДС в 2026
Нет. По НДС уведомление об исчисленных суммах налогов не подаётся ни в 2026, ни в 2025, ни с 2024 года. Это не оплошность бухгалтерии — это прямо предусмотрено разъяснениями ФНС и логикой работы единого налогового счёта (ЕНС).
Дальше разберём подробно, почему так получилось, по каким налогам уведомления реально нужны и какие есть исключения (импорт из ЕАЭС и НДС налогового агента — там логика другая).
📖 Полный калькулятор НДС 2026 со ставками 22%, 10%, 5%/7% для УСН и формулами расчёта — в pillar-статье Калькулятор НДС онлайн 2026: 22%, 10%, 5%/7% для УСН.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов
С введением единого налогового счёта (ЕНС) в январе 2023 года все налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются одной суммой на единый счёт. ФНС сама распределяет деньги между конкретными налогами на основании двух источников информации:
- Декларации/расчёты — если они поданы до даты уплаты налога (НДС, налог на прибыль).
- Уведомление об исчисленных суммах — если декларации к дате уплаты ещё нет (УСН-авансы, страховые взносы, НДФЛ).
Юридическая основа
Уведомление об исчисленных суммах введено п. 9 ст. 58 НК РФ (изменения от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Форма — КНД 1110355, утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. Применяется с 1 января 2023 года.
Что в уведомлении
В уведомлении указываются:
- КПП плательщика.
- КБК конкретного налога (для НДФЛ — 18210102010011000110, для УСН-авансов — 18210501011011000110 и т.п.).
- Сумма налога или авансового платежа.
- ОКТМО места уплаты.
- Налоговый/отчётный период.
ФНС, получив уведомление, заранее «бронирует» эту сумму на ЕНС под нужный налог и в день уплаты автоматически списывает.
Почему по НДС уведомление НЕ подаётся
Логика проста: декларация по НДС подаётся ДО даты уплаты налога.
| Этап | Дата | Что происходит |
|---|---|---|
| Окончание квартала | 31 марта (за I квартал) | Налоговый период закрыт |
| Сдача декларации | до 25 апреля | В декларации указаны суммы налога к уплате по каждой 1/3 |
| Первая уплата 1/3 | до 28 апреля | ФНС уже знает сумму из декларации — уведомление не нужно |
| Вторая уплата 1/3 | до 28 мая | Та же декларация |
| Третья уплата 1/3 | до 28 июня | Та же декларация |
Ключевое: между сдачей декларации (25-е) и первой уплатой (28-е) — всего 3 дня, и ФНС уже владеет всей нужной информацией. Уведомление было бы избыточным.
С 2024 года это закреплено в письме ФНС № СД-4-3/3006@ от 14.03.2024 и подтверждено в более поздних разъяснениях. До этого в 2023 году ситуация была переходная и некоторые компании по инерции подавали уведомления — теперь это однозначно не требуется.
📖 Полный календарь уплаты НДС за 2026 с переносами выходных, реквизиты ЕНС, КБК ЕНП и формула пени — в отдельной статье Когда платить НДС в 2026: календарь, ЕНС, рассрочка и пени.
По каким налогам уведомление в 2026 ОБЯЗАТЕЛЬНО
Уведомление подаётся, если между датой уплаты налога и датой подачи отчётности есть разрыв, и ФНС не знает, сколько с вас удержать с ЕНС. Список налогов, по которым уведомление нужно:
| Налог | Когда подавать уведомление | Когда подавать декларацию/расчёт |
|---|---|---|
| НДФЛ удержанный (с зарплат, дивидендов) | До 25 числа каждого месяца | 6-НДФЛ — поквартально |
| Страховые взносы за работников | До 25 числа каждого месяца | РСВ — поквартально |
| УСН-авансы | До 25 числа месяца после квартала | Декларация по УСН — раз в год |
| ЕСХН-авансы | До 25 июля | Декларация по ЕСХН — раз в год |
| Имущественные налоги юрлиц (на имущество, землю, транспорт) | До 25 числа месяца после квартала | Декларация — раз в год |
| НДФЛ ИП по ОСНО (3-НДФЛ авансы) | До 25 числа месяца после квартала | 3-НДФЛ — раз в год |
Что НЕ требует уведомления
| Налог | Почему уведомление не нужно |
|---|---|
| НДС | Декларация подаётся до даты уплаты (25-е → 28-е) |
| Налог на прибыль организаций | Декларация подаётся до даты уплаты |
| Имущественные налоги физлиц (ИП без работников по ОСНО) | ФНС сама рассчитывает по уведомлениям, отправляемым физлицу |
| Патент | Уплата по реквизитам патента, рассчитывается ФНС при выдаче |
| Налог на профдоход (самозанятые НПД) | ФНС рассчитывает в приложении «Мой налог», уплата по выставленному счёту |
Исключения для НДС: когда уведомление всё-таки нужно
Есть 2 ситуации, когда по «НДС-подобному платежу» уведомление подаётся. Но строго говоря, это не НДС в обычном смысле, а отдельные специальные обязательства.
1. НДС при импорте из ЕАЭС
При ввозе товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана импортёр-российский плательщик НДС обязан уплатить «ввозной» НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт. Это закреплено в п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС.
В этом случае до 25 числа месяца, в котором уплатили НДС, нужно подать специальную декларацию по форме КНД 1151088 («Косвенные налоги при импорте товаров с территории ЕАЭС»). Это не уведомление в привычном смысле — это отдельная декларация для каждой партии импорта.
| Действие | Срок | Документ |
|---|---|---|
| Принятие товара на учёт | Любая дата месяца | — |
| Уплата НДС в бюджет | До 20-го числа след. месяца | Платёжка на ЕНС |
| Подача декларации КНД 1151088 | До 20-го числа след. месяца | Декларация (не уведомление) |
| Заявление о ввозе товаров | Одновременно с декларацией | КНД 1151088 + заявление |
2. НДС налогового агента
Если российская компания арендует госимущество или покупает услуги у иностранной компании без представительства в РФ (например, реклама в Google, услуги Adobe, AWS), она становится налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).
В этом случае:
- НДС удерживается из суммы, перечисляемой контрагенту, и уплачивается в бюджет.
- Декларация по НДС (раздел 2) подаётся в общие сроки — до 25-го числа после квартала.
- Уплата — до 28-го числа того же месяца.
- Уведомление НЕ подаётся — потому что декларация подаётся до уплаты.
Исключение: если иностранный поставщик услуг — оператор электронных услуг (ст. 174.2 НК), у него своя налоговая регистрация в РФ (Google, Apple) и российский покупатель НЕ становится агентом — НДС включён в цену услуги.
📖 Подробный гайд по новой форме декларации по НДС 2026 со ставкой 22% и образцом разделов 1, 2, 3 — в отдельной статье Как сдать декларацию по НДС в 2026: пошаговая инструкция.
Что будет, если случайно подал уведомление по НДС
Никаких санкций. ФНС просто не примет его к учёту для распределения денег с ЕНС, потому что у неё уже есть декларация.
Что увидите в личном кабинете
В ЛК налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «ЕНС → Уведомления» отправленное уведомление останется со статусом «Принято», но в строке «Использовано для распределения» будет «Нет — данные взяты из декларации».
Нужно ли отзывать
Нет. Технической возможности «отозвать» уведомление в системе ФНС не предусмотрено. Если хочется навести порядок в учёте, можно отправить уведомление-корректировку с нулевыми суммами, но это бессмысленный шаг — ФНС всё равно ориентируется на декларацию.
Как избежать в будущем
Если вы используете автоматизированную бухгалтерию (Контур.Бухгалтерия, 1С, Моё дело), в настройках налогового календаря снимите галочку «Формировать уведомление по НДС» — и система перестанет генерировать его автоматически.
Форма КНД 1110355: образец заполнения для других налогов
Если уведомление по НДС не нужно, но нужно по другому налогу (НДФЛ, страховые, УСН), — используется единая форма КНД 1110355. Один документ может содержать данные сразу по нескольким налогам.
Структура формы
Уведомление состоит из двух частей:
- Титульный лист — реквизиты плательщика (ИНН, КПП), отчётный период, способ подачи, подпись.
- Раздел «Данные» — повторяющиеся блоки по каждому налогу: КБК, ОКТМО, сумма, налоговый период.
Пример заполнения для НДФЛ за апрель 2026 (выплата зарплаты 5 мая)
| Поле | Что указать |
|---|---|
| КПП | КПП организации (например, 770101001) |
| КБК | 18210102010011000110 (НДФЛ с зарплат, не превышающих 2,4 млн ₽ в год) |
| ОКТМО | 45382000 (Москва, Хамовники) |
| Сумма налога | 145 000 ₽ (рассчитанная сумма НДФЛ с фонда зарплат) |
| Отчётный период | 21/04 (код «21» = месяц, «04» = апрель) |
| Срок уплаты | До 28 мая 2026 |
Когда подавать уведомление
Общее правило: уведомление подаётся до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Если 25-е выпадает на выходной — переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Кто подписывает
Электронной подписью руководителя организации или уполномоченного представителя по доверенности (ст. 29 НК). Бумажные уведомления — собственноручная подпись.
Способы подачи уведомления
1. Через оператора ЭДО (главный способ)
Через Контур.Экстерн, СБИС, Такском, Калуга-Астрал. Уведомление формируется автоматически из бухгалтерской системы, проверяется, подписывается КЭП и отправляется одним кликом. Подтверждение приходит за 1-15 минут.
2. Через личный кабинет ФНС
В ЛК юрлица или ЛК ИП на сайте nalog.ru. Раздел «ЕНС → Уведомления → Подать уведомление». Заполнение через веб-форму, подписание КЭП. Бесплатно, но требует ручного ввода всех реквизитов.
3. На бумаге (только для микро-ИП)
ИП без работников с численностью менее 10 человек могут подавать на бумаге, лично в инспекцию или почтой с описью вложения. Все остальные категории — только электронно (п. 5 ст. 80 НК РФ).
Сроки уведомлений в 2026 году: точный календарь
| Налог | За какой месяц | Срок уведомления | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| НДФЛ удержанный | январь 2026 | 26 января (25-е — воскресенье) | 28 января |
| НДФЛ удержанный | февраль 2026 | 25 февраля | 02 марта (28.02 — суббота) |
| НДФЛ удержанный | март 2026 | 25 марта | 30 марта (28.03 — суббота) |
| НДФЛ удержанный | апрель 2026 | 27 апреля (25-е — суббота) | 28 апреля |
| НДФЛ удержанный | май 2026 | 25 мая | 28 мая |
| НДФЛ удержанный | июнь 2026 | 25 июня | 29 июня (28.06 — воскресенье) |
| Страховые за работников | январь 2026 | 26 января | 28 января |
| Страховые за работников | февраль 2026 | 25 февраля | 02 марта |
| УСН-аванс за I квартал | I кв. 2026 | 27 апреля (25-е — суббота) | 28 апреля |
| УСН-аванс за II квартал | II кв. 2026 | 27 июля (25-е — суббота) | 28 июля |
| УСН-аванс за III квартал | III кв. 2026 | 26 октября (25-е — воскресенье) | 28 октября |
| УСН за год | 2026 год | — (декларация заменяет) | До 28 апреля 2027 (ИП), 31 марта 2027 (ООО) |
Если уведомления нет, но налог уплачен на ЕНС — ФНС не зачислит платёж конкретному налогу до получения декларации. Деньги просто «висят» на едином счёте как «авансовый платёж без целевого назначения». Для распределения нужно либо подать уведомление, либо дождаться декларации.
Штрафы за неподачу уведомления
С 2024 года введён штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 ₽ за каждое непредставленное уведомление. Это касается всех налогов, по которым уведомление обязательно (НДФЛ, страховые, УСН-авансы и т.д.).
Что НЕ штрафуется
- Неподача уведомления по НДС — нечего подавать, штрафа не может быть.
- Неподача декларации — это отдельный штраф (5% от налога за каждый месяц, минимум 1 000 ₽, по ст. 119 НК).
- Технические опечатки в уведомлении (неверный КБК, ОКТМО) — штрафа нет, но платёж не зачисляется. Нужно подать корректирующее уведомление.
Когда могут быть последствия серьёзнее
Если вместе с неподачей уведомления возникает просрочка уплаты налога (потому что ФНС не списала с ЕНС нужную сумму вовремя), начинают начисляться пени по ст. 75 НК РФ — 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки до 30 дней, далее 1/150.
📖 Подробно про пени, рассрочку и блокировку счёта при неуплате налогов — в отдельной статье Когда платить НДС в 2026: календарь, ЕНС, рассрочка и пени.
Декларация vs уведомление: чем отличаются
Часто возникает путаница между этими двумя документами. Вот ключевые различия:
| Параметр | Уведомление КНД 1110355 | Декларация (например, по НДС, форма КНД 1151001) |
|---|---|---|
| Зачем | Распределить сумму с ЕНС на конкретный налог | Полный отчёт о налоговой базе и расчёте налога |
| Когда | До уплаты (если декларация позже) | После окончания налогового периода |
| Объём | 1-2 страницы | 10+ страниц с разделами |
| Содержание | Только КБК, ОКТМО, сумма, период | Полный расчёт: налоговая база, ставки, вычеты |
| Камеральная проверка | Не проводится | Проводится 2-3 месяца |
| Можно ошибиться без последствий | Только через корректирующее уведомление | Только через уточнённую декларацию |
| Подаётся в каждый период | Каждый месяц/квартал | Только раз в период (квартал/год) |
Простое правило: уведомление — это «бронирование» места на ЕНС под будущую уплату. Декларация — это «отчёт о том, сколько вы должны». Если декларация подана до уплаты, уведомление не нужно.
Чек-лист: «Я плательщик НДС — что мне НЕ надо подавать»
Что выбрать для управления уведомлениями в 2026
| Сценарий | Решение Контура | Почему |
|---|---|---|
| ИП на УСН (без работников) | Контур.Эльба | Сама напомнит про уведомление по УСН-авансам, заполнит и отправит |
| ИП с работниками | Контур.Эльба + расширение «Зарплата» | Автоматизация уведомлений по НДФЛ + страховым |
| ООО с бухгалтерией в облаке | Контур.Бухгалтерия | Налоговый календарь на год вперёд + автоматическая генерация уведомлений |
| Только сдача отчётности (бухгалтерия в 1С) | Контур.Экстерн | Импорт уведомлений из 1С, контроль 25-го числа |
| Зарплата + кадры | Контур.Зарплата | Уведомления по НДФЛ удержанному + страховым автоматически из расчётной ведомости |
