Зачем нужен калькулятор НДС 20% в 2026 году: 7 реальных сценариев
После повышения базовой ставки до 22% многие думают, что калькулятор «20%» больше не нужен. На практике он востребован для нескольких регулярных задач:
1. Подготовка декларации по НДС за 2025 год
Декларация за IV квартал 2025 года сдаётся до 26 января 2026 (25-е — воскресенье), уже после повышения ставки. В ней операции отражаются по старой ставке 20%, и калькулятор нужен для проверки расчётов при подготовке.
2. Уточнённые декларации за 2024–2025 годы
Если в течение трёх лет после сдачи (срок исковой давности по НДС) обнаруживается ошибка, подаётся уточнённая декларация. Все операции в ней пересчитываются по ставке, действующей на момент отгрузки. Для операций 2024–2025 это 20%.
3. Переходные авансы 2025 → отгрузки 2026
Получили предоплату 120 000 ₽ в декабре 2025 (НДС с аванса по расчётной ставке 20/120 = 20 000 ₽). Отгрузили в январе 2026 по новой ставке 22%. Нужны два расчёта:
- На дату аванса — 120 000 × 20 ÷ 120 = 20 000 ₽ (для декларации Q4 2025).
- На дату отгрузки — НДС 22% внутри цены: если покупатель доплатил 2 000 ₽ и цена стала 122 000 ₽, то 122 000 × 22 ÷ 122 = 22 000 ₽; если доплаты нет, 120 000 × 22 ÷ 122 = 21 639,34 ₽ (для декларации Q1 2026).
- Корректировочный счёт-фактура к авансовому выставляется только на доплату 2 000 ₽, если она была; расчёт идёт через калькулятор обеих ставок.
4. Корректировочные счета-фактуры по операциям 2025 года
Если в 2026 году обнаружена ошибка в счёте-фактуре 2025 года (неверная сумма, ставка, реквизиты), оформляется корректировочный счёт-фактура с той же ставкой 20%, что в исходном документе. Для перерасчётов нужен исторический калькулятор.
5. Перепроверка старых счетов от поставщиков
Поставщик в январе-феврале 2026 ещё может прислать счёт-фактуру за декабрь 2025, со ставкой 20%. Бухгалтер должен проверить корректность расчёта НДС в этом документе перед заведением в книгу покупок 2026 года.
6. Возврат товара 2025 года в 2026 году
При возврате товара по реализации 2025 года применяется ставка 20% (та, что была в исходной отгрузке). Корректировочный счёт-фактура и пересчёт НДС идут по 20%.
7. Сравнение «как было vs как стало»
Многие компании готовят внутренние отчёты для собственников и инвесторов: «Насколько вырастут наши налоги после реформы?». Сравнение обоих ставок на одной выручке требует калькулятора с обеими ставками.
Если вам нужна актуальная ставка 22% или новые УСН-ставки 5% и 7%, пользуйтесь онлайн-калькулятором НДС от ToolFox, он поддерживает все ставки 2026 года в одном окне. Для автоматизации учёта на стыке 2025/2026 — Контур.Эльба или Контур.Бухгалтерия, которые сами разводят операции по правильной ставке в зависимости от даты.
История ставки НДС в России: 18% → 20% → 22%
Чтобы понять контекст текущей реформы, полезно знать историю изменений:
| Период | Базовая ставка | Закон | Контекст |
|---|---|---|---|
| 1992 | 28% | Закон РСФСР № 1992-1 от 06.12.1991 | Введение НДС в России |
| 1993–2003 | 20% | Закон РФ № 3317-1 от 16.07.1992 | Снижение ставки с 28% до 20% — льготная 10% |
| 2004–2018 | 18% | ФЗ-117 от 07.07.2003 | Снижение ставки с 20% до 18% |
| 2019–2025 | 20% | ФЗ-303 от 03.08.2018 | Возврат к ставке 20% |
| С 1.01.2026 | 22% | ФЗ-425 от 28.11.2025 | Текущая базовая ставка |
Повышения 2019 и 2026 годов не затронули льготную ставку 10% и нулевую 0%. Ставка 18% продержалась 15 лет, дольше любой другой.
Калькулятор НДС 20% покрывает период 2019–2025. На практике в 2026 году перерасчёты нужны за последние три года, 2023–2025: за эти годы может пройти выездная проверка (п. 4 ст. 89 НК РФ), и в течение трёх лет можно заявить перенесённый вычет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Плюс переходные документы на стыке 2025/2026.
Формулы расчёта НДС 20%: выделить и начислить
Формула выделения НДС 20% из суммы (расчётная ставка 20/120)
Когда у вас есть итоговая сумма «с НДС» и нужно выделить часть налога:
НДС = Сумма с НДС × 20 ÷ 120 = Сумма с НДС ÷ 6
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Удобный делитель — ÷ 6 (потому что 120 ÷ 20 = 6). Это самая запоминающаяся формула старой эпохи 20%.
Пример: в счёте от поставщика за 2025 год указано 120 000 ₽ «в т.ч. НДС 20%».
- НДС = 120 000 ÷ 6 = 20 000 ₽
- Сумма без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽
Подробный разбор формулы выделения — в статье Как выделить НДС из суммы (для актуальной ставки 22% формула × 22 ÷ 122).
Формула начисления НДС 20% на сумму
Когда у вас чистая цена и нужно добавить НДС сверху:
НДС = Сумма без НДС × 0,2
Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,2
Пример: услуга стоит 100 000 ₽ без НДС — нужно подготовить счёт-фактуру 2025 года.
- НДС = 100 000 × 0,2 = 20 000 ₽
- Сумма с НДС в счёте = 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽
Подробный разбор формулы начисления — в статье Как начислить НДС на сумму.
Расчётная ставка 20/120 в чём отличие от обычной
В декларации по НДС за 2025 год для полученных авансов и операций налоговых агентов применяется именно расчётная ставка 20/120 — это та же формула, что и «выделить НДС из суммы», но в декларации такие суммы идут в свои строки: авансы — в строку 070, операции налоговых агентов и другие суммы «с НДС внутри» — в строку 030.
Примеры расчёта НДС 20% для документов 2025 года и раньше (с округлением копеек)
Пример 1. Простой расчёт от целой суммы
Реализация на 500 000 ₽ без НДС — ставка 20% (2025 год).
- НДС = 500 000 × 0,2 = 100 000 ₽
- Итог с НДС = 600 000 ₽
Пример 2. Выделение НДС из счёта поставщика
Накладная 2025 года на 87 654 ₽ «в т.ч. НДС 20%».
- НДС = 87 654 ÷ 6 = 14 609 ₽ (точно)
- Сумма без НДС = 87 654 − 14 609 = 73 045 ₽
Пример 3. Расчёт с копейками
Реализация 2025 года на 73 415,50 ₽ без НДС.
- НДС = 73 415,50 × 0,2 = 14 683,10 ₽
- Итог с НДС = 73 415,50 + 14 683,10 = 88 098,60 ₽
Пример 4. Выделение из «неровной» суммы
Счёт-фактура 2025 года на 100 000 ₽ «в т.ч. НДС 20%».
- НДС = 100 000 ÷ 6 = 16 666,67 ₽ (округление до копеек)
- Сумма без НДС = 100 000 − 16 666,67 = 83 333,33 ₽
Правила округления
В счетах-фактурах НДС указывается с точностью до копейки (две цифры после запятой): приказ Минфина утверждает именно такой формат. Округление до целого рубля недопустимо — это даёт расхождение в книге покупок контрагента и приводит к требованию ФНС с кодом ошибки 1.
При расчёте в Excel формула =ОКРУГЛ(A1*0,2; 2) даёт правильный результат с двумя знаками после запятой.
НДС 20% vs 22%: сравнение по выручке
С 1 января 2026 года повышение ставки на 2 п.п. означает рост налоговой нагрузки. Конкретные цифры зависят от выручки:
| Годовая выручка (без НДС) | НДС по ставке 20% | НДС по ставке 22% | Разница |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 ₽ | 200 000 ₽ | 220 000 ₽ | +20 000 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ | 1 100 000 ₽ | +100 000 ₽ |
| 10 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ | 2 200 000 ₽ | +200 000 ₽ |
| 25 000 000 ₽ | 5 000 000 ₽ | 5 500 000 ₽ | +500 000 ₽ |
| 50 000 000 ₽ | 10 000 000 ₽ | 11 000 000 ₽ | +1 000 000 ₽ |
| 100 000 000 ₽ | 20 000 000 ₽ | 22 000 000 ₽ | +2 000 000 ₽ |
| 250 000 000 ₽ | 50 000 000 ₽ | 55 000 000 ₽ | +5 000 000 ₽ |
| 500 000 000 ₽ | 100 000 000 ₽ | 110 000 000 ₽ | +10 000 000 ₽ |
Важный нюанс
В таблице — исходящий НДС со всей выручки. Реальная налоговая нагрузка зависит от входящего НДС (с закупок у НДС-поставщиков), который вычитается. Если вы покупаете много у плательщиков НДС, рост на 2 п.п. компенсируется увеличением вычетов (доли считаем от выручки без НДС):
- Если закупки у плательщиков НДС составляют 80% выручки, рост нагрузки фактически на ~0,4 п.п. выручки (2 п.п. × 20%).
- Если только 20% выручки, рост нагрузки на ~1,6 п.п. (2 п.п. × 80%).
- Если закупок у плательщиков НДС нет, рост на все 2 п.п.
На спецставках УСН 5% и 7% повышение базовой ставки не сказывается вовсе: они не изменились, а вычетов там нет.
Для УСН-плательщиков с доходом 20–272,5 млн ₽ есть альтернатива: спецставка 5% без вычета. Подробно: НДС 5% на УСН: кому выгодно.
Переходный период 2025/2026: что делать с авансами и отгрузками
Это самый сложный момент реформы. По п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки или на дату получения аванса. Поэтому:
- Отгрузка до 31.12.2025 → ставка 20%.
- Отгрузка с 1.01.2026 → ставка 22%.
- Аванс получен в 2025 → НДС с аванса по расчётной ставке 20/120 на дату получения. На дату отгрузки в 2026 НДС начисляется по 22%, налог с аванса принимается к вычету; корректировочный счёт-фактура к авансовому нужен, только если покупатель доплатил 2% налога.
Сценарий 1. Договор и отгрузка в 2025
Стандартная ситуация: выставлен счёт-фактура с НДС 20%, оплата получена в 2026. Никаких пересчётов в 2026 не требуется.
Сценарий 2. Договор в 2025 — отгрузка в 2026 (без аванса)
Цена в договоре фиксирована, отгрузка пройдёт в 2026. Применяется ставка 22% (по дате отгрузки):
- Если в договоре «1 000 000 ₽ + НДС», общая сумма = 1 220 000 ₽ (покупатель доплачивает 20 000 ₽).
- Если в договоре «1 000 000 ₽, в т.ч. НДС 20% (166 666,67 ₽)», стороны договариваются: либо повысить общую сумму до 1 016 666,67 ₽, либо оставить 1 000 000 ₽ и пересчитать НДС «изнутри» (1 000 000 × 22 ÷ 122 = 180 327,87 ₽ — поставщик теряет ~13,7 тыс. ₽ маржи).
Сценарий 3. Аванс в 2025 — отгрузка в 2026
Самая распространённая переходная операция. Алгоритм:
- Декабрь 2025: получен аванс 120 000 ₽ (в т.ч. НДС 20% = 20 000 ₽). Включается в декларацию Q4 2025.
- Январь 2026: отгружен товар. По новой цене с учётом ставки 22%, общая сумма становится 122 000 ₽ (покупатель доплачивает разницу 2 000 ₽), либо 120 000 ₽ (если стороны договорились оставить старую цену, поставщик теряет маржу).
- На дату отгрузки НДС с аванса 20 000 ₽ принимается к вычету.
- Начисление НДС с реализации = 22 000 ₽ (если новая цена 122 000: 122 000 × 22 ÷ 122) или 21 639,34 ₽ (если оставили 120 000: 120 000 × 22 ÷ 122).
- Корректировочный счёт-фактура к авансовому счёту-фактуре оформляется только на доплату 2 000 ₽, если она была; эти 2 000 ₽ тоже принимаются к вычету после отгрузки. Если цену оставили, доплаты и КСФ нет: к уплате с операции 21 639,34 − 20 000 = 1 639,34 ₽.
Подробнее с примерами — в статье НДС 2026: ставка 22%, лимит УСН 20 млн и все изменения.
Сценарий 4. Госконтракт по 44-ФЗ или 223-ФЗ
Цена контракта зафиксирована и обычно не пересматривается. Поставщик-плательщик НДС, отгружающий в 2026 году по контракту 2025 года, платит 22% в бюджет из той же суммы, фактически за счёт собственной маржи. Это создаёт убыток на переходных контрактах. Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ прямо указывает: исключений для длящихся договоров, заключённых до 1.01.2026, закон не предусматривает, и отгрузки с 2026 года облагаются по ставке 22% независимо от даты и условий договора.
Корректировочные счета-фактуры на стыке 2025/2026
Корректировочный счёт-фактура (КСФ) выставляется в той же ставке, что и исходный документ. Это ключевое правило, которое многие пропускают.
Алгоритм оформления КСФ
Определить ставку исходного счёта-фактуры:
- Исходный счёт-фактура 2025 года → КСФ со ставкой 20%.
- Исходный счёт-фактура 2026 года → КСФ со ставкой 22%.
Указать причину корректировки: изменение цены, количества, ошибка в реквизитах, возврат товара и т.д.
Заполнить графы:
- Графа «Стоимость без налога» — было / стало.
- Графа «Налоговая ставка» — та же, что в исходном (20% или 22%).
- Графа «Сумма налога» — было / стало (с расчётом разницы).
- Графа «Стоимость с налогом» — итоговые значения.
Подписать и отправить покупателю через оператора ЭДО (Контур.Диадок, СБИС, Такском).
Отразить в текущем квартале. КСФ на уменьшение продавец регистрирует в книге покупок и принимает разницу НДС к вычету (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 12 Правил ведения книги покупок по постановлению Правительства № 1137); на это есть три года с даты КСФ. КСФ на увеличение идёт в книгу продаж за квартал, в котором составлен документ об изменении стоимости (п. 10 ст. 154 НК РФ). Дополнительный лист книги продаж и уточнённую декларацию за прошлый квартал составляют при исправлении ошибок; для КСФ они не нужны.
Типичный пример: возврат товара 2025 года в 2026
Покупатель в январе 2026 возвращает партию товара, отгруженную в декабре 2025 на 600 000 ₽ (в т.ч. НДС 20% = 100 000 ₽). Товар он принял на учёт и НДС по нему принял к вычету в IV квартале 2025.
Для возврата с 1 января 2026 года товаров, реализованных до этой даты, письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ отсылает к п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Схема одна: продавец выставляет КСФ на стоимость возвращённого товара, принятого покупателем на учёт или нет, и берёт вычет.
Действия поставщика:
- Выставить КСФ на уменьшение на 600 000 ₽ со ставкой 20%, как в исходном счёте-фактуре (НДС 100 000 ₽ к уменьшению).
- Зарегистрировать КСФ в книге покупок I квартала 2026 и заявить 100 000 ₽ к вычету в декларации за I квартал 2026 (п. 5 и 13 ст. 171 НК РФ). Вычет по возврату берут не позднее года с даты возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
- Декларацию за IV квартал 2025 не уточнять, запись в дополнительном листе книги продаж не делать: отгрузка декабря отражена верно, а возврат уменьшает налог через вычет. Минус в IV квартале вместе с вычетом в I квартале уменьшил бы один и тот же НДС дважды.
Действия покупателя: восстановить 100 000 ₽ НДС по КСФ продавца (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ) в квартале, на который приходится более ранняя из дат: получения КСФ или документа об изменении стоимости.
Образец заполнения КСФ (упрощённо)
| Графа | Было | Стало | Разница |
|---|---|---|---|
| Стоимость без налога | 500 000 ₽ | 0 ₽ | −500 000 ₽ |
| Налоговая ставка | 20% | 20% | без изменений |
| Сумма налога | 100 000 ₽ | 0 ₽ | −100 000 ₽ |
| Стоимость с налогом | 600 000 ₽ | 0 ₽ | −600 000 ₽ |
Декларация по НДС за 2025 год: построчный разбор раздела 3
Декларация за IV квартал 2025 года (форма КНД 1151001 по приказу ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) сдаётся до 26 января 2026 (25-е — воскресенье), уже в эпоху ставки 22%. Но операции в ней — по старой ставке 20%.
Раздел 3 «Расчёт суммы налога»
Самый объёмный раздел декларации. Заполняется по операциям, облагаемым НДС. База и налог по одной ставке стоят в одной строке, но в разных графах: графа 3 — налоговая база, графа 5 — сумма налога. Отдельной строки «налог по ставке 20%» в форме нет.
Строки 010–040 — реализация:
| Строка | Ставка | Налог в графе 5 |
|---|---|---|
| 010 | 20% | Графа 3 × 20 / 100 |
| 020 | 10% (продукты, детские товары, лекарства и т. п.) | Графа 3 × 10 / 100 |
| 030 | Расчётная 20/120 (сумма уже включает налог: налоговые агенты, отдельные виды реализации) | Графа 3 × 20 / 120 |
| 040 | Расчётная 10/110 | Графа 3 × 10 / 110 |
Ставки 5% и 7% для плательщиков на УСН и расчётные 5/105, 7/107 идут в отдельные строки 021–022 и 031–034, добавленные в форму 2025 года.
Строки 070–080 — авансы и восстановление:
| Строка | Содержание |
|---|---|
| 070 | Полученные авансы в счёт предстоящих поставок: графа 3 — сумма аванса, графа 5 — налог по расчётной ставке 20/120 или 10/110 |
| 080 | Суммы налога, подлежащие восстановлению (например, НДС, ранее принятый к вычету с выданного аванса, когда поставка получена) |
Итоги и вычеты:
| Строка | Содержание |
|---|---|
| 118 | Общая сумма исчисленного НДС с учётом восстановленного (сумма графы 5 по строкам начисления и восстановления) |
| 120 | Вычеты НДС, предъявленного поставщиками по приобретённым товарам, работам, услугам |
| 130 | Вычеты НДС с авансов, перечисленных поставщикам |
| 170 | Вычеты НДС, ранее исчисленного с полученных авансов, после отгрузки |
| 190 | Общая сумма НДС к вычету (строка 120 плюс строки 130–185) |
| 200 | НДС к уплате: 118 − 190, если результат больше нуля |
| 210 | НДС к возмещению: 190 − 118, если вычеты больше начисленного |
Что важно при подготовке декларации Q4 2025
- Все операции — по старой ставке 20%, даже если декларация подаётся в 2026.
- Книга продаж и книга покупок заполняются как обычно за период.
- Авансы 2025 года: учитываются в декларации Q4 2025 по ставке 20%, даже если отгрузка пройдёт в 2026 (восстановление будет в декларации Q1 2026).
- Декларация — только электронно через оператора ЭДО (например, Контур.Экстерн от 1 990 ₽/год).
7 типичных ошибок пересчёта НДС в переходный период
Ошибка 1
Применить 22% к авансу 2025 года
Аванс получен в декабре 2025 — НДС с аванса всегда по расчётной ставке 20/120 (по дате получения). На дату отгрузки в 2026 пересчёт на 22%, но не задним числом по авансу. Применение 22% к авансу даёт переплату и расхождение с декларацией.
Ошибка 2
Применить 20% к отгрузке 2026 года
Отгрузка прошла 5 января 2026 — ставка 22%, даже если договор и счёт были выписаны в 2025. Применение старой 20% даёт недоимку, штраф 20% по ст. 122 НК РФ + расхождение с покупателем.
Ошибка 3
КСФ к счёту 2025 года со ставкой 22%
Корректировочный счёт-фактура сохраняет ставку исходного документа. Если исходный счёт-фактура был с НДС 20%, КСФ тоже выставляется с 20%. Применение 22% в КСФ к старому документу — техническая ошибка с расхождением.
Ошибка 4
Округление НДС до целого рубля
В счетах-фактурах НДС указывается с двумя знаками после запятой. Округление до целого рубля даёт копеечное расхождение с книгой покупок контрагента → требование от ФНС с кодом ошибки 1.
Ошибка 5
Забыть про корректировочный счёт на разницу 2%
Аванс 120 000 ₽ в 2025 (НДС 20/120) → покупатель доплатил 2 000 ₽, отгрузка 122 000 ₽ в 2026 (НДС 22%). На доплату 2 000 ₽ продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру к авансовому. Без КСФ доплата не отражена в учёте, и вычет НДС с неё после отгрузки не обоснован.
Ошибка 6
Не пересчитать цену в договоре «с НДС 20%»
Если в договоре зафиксирована цена «1 000 000 ₽, в т.ч. НДС 20%», и стороны не договорились о пересчёте, поставщик в 2026 году платит 22% «изнутри» суммы и теряет ~13,7 тыс. ₽ маржи. Необходимо подписать допсоглашение о смене формулировки цены.
Ошибка 7
Отразить старую ставку 20% в декларации Q1 2026
Декларация за I квартал 2026 заполняется по новой ставке 22%. Отражение операций по старой ставке (даже по «инерции» бухгалтера) приведёт к недоимке и блокировке. В разделе 3 формы с I квартала 2026 (приказ ЕД-7-3/989@ в редакции ЕД-7-3/1227@) для новой ставки добавлены отдельные строки: 003 — 22%, 005 — расчётная 22/122, 007 — расчётная 18,03%. Строки 010 (20%) и 030 (20/120) в форме остались, и реализация 2026 года, отнесённая в них «по инерции», даёт недоимку в 2 п. п.
Какой документ — какая ставка: быстрая шпаргалка
| Документ | Дата | Ставка |
|---|---|---|
| Договор подписан в 2024 — отгрузка в 2024 | 2024 | 20% |
| Договор подписан в 2025 — отгрузка в 2025 | 2025 | 20% |
| Договор подписан в 2025 — отгрузка в 2026 (без аванса) | 2026 | 22% |
| Аванс получен в 2025 — отгрузка в 2026 | Аванс 20/120 — отгрузка 22% | КСФ к авансовому — только если покупатель доплатил 2% |
| Договор подписан в 2026 — отгрузка в 2026 | 2026 | 22% |
| КСФ выставлен в 2026 к исходному счёту 2025 | КСФ — 2026, исх. счёт — 2025 | 20% (как в исходном) |
| Возврат товара 2025 в 2026 | 2026 | 20% (как в реализации) |
| Декларация за Q4 2025 (сдаётся в 2026) | 2025 | 20% |
| Декларация за Q1 2026 | 2026 | 22% |
| Льготные продукты (хлеб, молоко) | Любая | 10% |
| Экспорт за пределы ЕАЭС | Любая | 0% |
Что выбрать прямо сейчас: автоматизация перехода
В переходный период 2025/2026 ручной учёт особенно опасен: двойная ставка, корректировочные счета-фактуры, уточнённые декларации. Один пропущенный документ = требование от ФНС.
ИП на УСН с переходными договорами
- Контур.Эльба — от 4 900 ₽/квартал
- Автоматически определяет ставку (20% или 22%) по дате
- Оформляет КСФ для переходных операций
ООО на ОСНО с большим документооборотом
- Контур.Бухгалтерия — от 8 800 ₽/квартал
- Параллельный учёт операций 2025 и 2026 годов
- Автоматические корректировочные счета-фактуры
Сдать декларацию за 2025 год
- Контур.Экстерн — от 1 990 ₽/год
- Сверка с контрагентами по операциям 2025 (ставка 20%)
- Электронная отправка в ФНС — защищённый канал
Контроль рисков по НДС в переходный период
- Контур.НДС+ — от 19 000 ₽/год
- Проверка цепочек НДС, безопасной доли вычетов
- Особенно важно при переходе на 22% (рост вычетов)
Связанные материалы
- 🛠 Онлайн-калькулятор: Калькулятор НДС онлайн — все ставки 2026 (22%, 10%, 7%, 5%, 0%) + 20% для перерасчёта.
- Pillar по НДС: Калькулятор НДС онлайн 2026: рассчитать, выделить, начислить + ставки 22/10/5/7% — полный гайд.
- Реформа НДС-2026: НДС 2026: ставка 22%, лимит УСН 20 млн и все изменения, ФЗ-176 и ФЗ-425, переходные операции.
- Что такое НДС: Что такое НДС простыми словами 2026.
- Спецставки УСН: НДС 5% на УСН 2026: кому выгодно, как считать, ошибки.
- Формулы: Как выделить НДС из суммы, Как начислить НДС на сумму, Как рассчитать НДС за квартал.
- Сервисы Контур: Эльба (УСН), Бухгалтерия (ОСНО), Экстерн (отчётность), НДС+ (контроль вычетов).
Дата публикации: 6 мая 2026.
Источники: Налоговый кодекс РФ глава 21, ст. 164 (ставки НДС в 2025 году, 20%, в 2026, 22%), 167 (момент налоговой базы), 168 (порядок предъявления, КСФ), 169 (счёт-фактура), 154, 170–172 (корректировка стоимости, вычет продавца и восстановление у покупателя при возврате), 174 (декларация), 119, 122 (штрафы), Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (форма и порядок заполнения декларации по НДС; за I квартал 2026 и далее — в редакции приказа от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@: строки 003, 005, 007 для ставок 22%, 22/122 и 18,03%), Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (повышение базовой ставки с 18% до 20% с 1.01.2019), Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (повышение базовой ставки с 20% до 22% с 1.01.2026, снижение лимита освобождения УСН до 20 млн ₽), Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (УСН-реформа: спецставки 5%/7%), Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ (порядок перехода со ставки 20% на 22%: авансы, изменение цены, исправление счетов-фактур, возврат товаров, длящиеся договоры), Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1.4 — возврат товаров), постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (книга покупок и книга продаж), Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-11/125182 (аванс 2025 года, отгрузка 2026 года), официальный сайт ФНС (nalog.ru), материалы Pravovest-Audit и Skillbox Media (выверка переходных операций), официальные тарифы продуктов Контура, май 2026. Цены и ставки могут меняться, проверяйте актуальные значения на официальных сайтах.
