НДС: новая базовая ставка 22%, лимит УСН 20 млн и все изменения для бизнеса

Что меняется в НДС с 1 января 2026: таблица «Было / Стало»#

С 1 января 2026 года вступила в силу самая масштабная реформа НДС за последние 20 лет. Главные изменения:

Ключевой момент: повышение базовой ставки на 2 п.п. + расширение круга плательщиков на УСН. Оба изменения внёс один закон — ФЗ-425 от 28.11.2025 — и оба действуют с 1.01.2026. Сам НДС на УСН со спецставками 5% и 7% появился годом раньше, с 1.01.2025, по ФЗ-176 от 12.07.2024.

Хронология реформы: от ФЗ-176 до ФЗ-425#

Реформа НДС-2026 — это не один закон, а серия нормативных актов, принятых на протяжении полутора лет.

Июль 2024 — подписан ФЗ-176

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» — главный пакет налоговой реформы 2024–2026 годов. По НДС закон ввёл с 1.01.2025:

• НДС для организаций и ИП на УСН с освобождением при доходе до 60 млн ₽ за год.
• Спецставки 5% и 7% для УСН-плательщиков НДС — без права на вычет.
• Правило 12 кварталов применения выбранной спецставки.
• Дефлятор-коэффициенты для индексации лимитов на будущие годы.

К моменту вступления этих норм в силу (1.01.2025) у бизнеса было меньше полугода на подготовку.

2024–2025 — подготовительный период

Со второй половины 2024 года и весь 2025 год ФНС, Минфин и эксперты разъясняли механику новых правил:

• Письма ФНС о порядке выбора ставки 5% или 7%.
• Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН (среди прочего: уведомлять инспекцию о выборе ставки не нужно, ставку видно из декларации).
• Консультации по переходным договорам.

Ноябрь 2025 — подписан ФЗ-425

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ дополнил реформу двумя изменениями с 1.01.2026: повышением базовой ставки НДС с 20% до 22% и снижением лимита освобождения от НДС на УСН с 60 до 20 млн ₽ (дальше закон снижал его до 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028-го, но этот график потом сдвинул ФЗ-228, см. ниже). Это было неожиданно для многих: ФЗ-176 ни повышения ставки, ни такого порога не предусматривал. Логика законодателя: компенсировать выпадающие доходы бюджета, расширив налоговую базу через УСН и одновременно повысив ставку.

К моменту вступления закона осталось 34 дня на подготовку — крайне сжатый срок для бизнеса. Многие компании столкнулись с необходимостью срочно обновить договоры, кассовое ПО и учётные системы.

Декабрь 2025 — финальная подготовка

ФНС и Минфин выпустили разъяснения к переходу на новую ставку:

• Письмо ФНС от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@ о кассовых чеках: с 1.01.2026 в чеках нужна ставка 22%, но в I квартале 2026 года инспекции вместо контроля за отображением новой ставки в фискальных документах информируют налогоплательщиков о переходе.
• Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-11/125182: при отгрузке в 2026 году в счёт аванса 2025 года НДС считается по ставке 22%, а налог с аванса, исчисленный по ставке 20/120, принимается к вычету.
• Письмо ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ о порядке перехода со ставки 20% на 22%. ФНС рекомендует применять подходы письма от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, выпущенного при переходе с 18% на 20%: отгрузка в счёт аванса, изменение цены и исправление счетов-фактур по отгрузкам 2025 года, возврат товаров. Исключений для длящихся договоров, заключённых до 1.01.2026, закон не делает.

Январь 2026 — реформа в действии

Все изменения применяются одномоментно с 1 января 2026 года. Первая декларация по новой ставке, за I квартал, до 27 апреля 2026 (25 апреля выпало на субботу, срок переносится по ст. 6.1 НК РФ).

Июль 2026 — ФЗ-228: порог 20 млн ₽ сохранён до 2029 года

ФЗ-425 снижал лимит освобождения от НДС на УСН по графику 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028-го. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот график сдвинул: в действующей редакции п. 1 ст. 145 НК РФ лимит такой:

• 2026–2029: 20 млн ₽
• 2030: 15 млн ₽
• с 2031: 10 млн ₽

Лимит проверяется и по доходу за прошлый год, и по доходу текущего года. Если доход превысил его в течение года, НДС нужно платить с 1-го числа следующего месяца.

Базовая ставка 22%: кому, когда и на что#

С 1 января 2026 года ставка 22% применяется по умолчанию ко всем товарам, работам, услугам, если они не подпадают под пониженные ставки 10% или 0% (ст. 164 НК РФ).

На что распространяется

• Электроника, бытовая техника, гаджеты.
• Одежда и обувь (кроме детской).
• Косметика, парфюмерия, средства гигиены.
• Услуги (юридические, консалтинговые, ИТ, маркетинговые).
• Бытовая химия, мебель, отделочные материалы.
• Автомобили, запчасти.
• Строительные работы (за исключением жилого назначения по льготной программе).

Что НЕ изменилось

• Льготная ставка 10% для социально значимых товаров: хлеб, молоко, мясо, овощи, лекарства из реестра, детская одежда и обувь, периодика, авиабилеты по РФ. Перечень — ПП № 908 от 31.12.2004.
• Ставка 0% для экспорта за пределы ЕАЭС и международных перевозок.
• Расчётные ставки: для выделения НДС из суммы с НДС остались те же принципы, но числители изменились — теперь 22/122 вместо 20/120 (для базовой ставки) и 10/110 для льготной (без изменений).

Формулы расчёта по новой ставке 22%

• Начислить НДС: Сумма без НДС × 0,22.
• Выделить НДС из суммы: Сумма с НДС × 22 ÷ 122.
• Сумма с НДС: Сумма без НДС × 1,22.

Подробно: Как начислить НДС на сумму и Как выделить НДС из суммы. Для разовых расчётов — онлайн-калькулятор НДС.

УСН и НДС: лимит 20 млн ₽, кто впервые становится плательщиком#

Это самое массовое изменение реформы. До 2025 года ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН) в общем случае не были плательщиками НДС (исключения — ввоз товаров, роль налогового агента). В 2025 году освобождение действовало при доходе до 60 млн ₽. Лимит дохода для самой УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (450 млн ₽ × коэффициент-дефлятор 1,090).

С 1 января 2026 года освобождение от НДС работает только при доходе до 20 млн ₽ за прошлый или текущий год. Свыше этого порога — обязательное начисление НДС.

Сценарии для типичного бизнеса

ИП-фрилансер с доходом 18 млн ₽/год:

• Не платит НДС (ниже лимита 20 млн).
• В счетах указывает «НДС не облагается, ст. 145 / 346.11 НК РФ».
• Ничего не меняется.

Магазин на УСН с доходом 25 млн ₽/год:

• Впервые становится плательщиком НДС.
• Должен выбрать ставку: 5% (без вычета) или 22% (с вычетом).
• Отдельное уведомление о выборе ставки не подаёт: ФНС увидит ставку в декларации за I квартал.
• Сдаёт декларацию по НДС ежеквартально.

Услуговая компания на УСН с доходом 50 млн ₽/год:

• Впервые плательщик НДС.
• Скорее всего выгоднее 5% (мало закупок у НДС-поставщиков).
• Применяет ставку 5% минимум 12 кварталов (3 года), но в первые четыре квартала вправе от неё отказаться.

Опт на УСН с доходом 280 млн ₽/год:

• Лимит превышен — выбирает между 7% и 22%.
• Скорее всего выгоднее 22% с вычетами (много закупок у НДС-поставщиков).

Что значит «впервые попасть на НДС»

На практике это означает:

1. Получить от ФНС статус плательщика НДС автоматически (не нужно специально регистрироваться).
2. Выбрать ставку 5%, 7% или 22%. Уведомление в ФНС не подаётся: выбор виден из счетов-фактур и декларации.
3. Начать выставлять счета-фактуры покупателям (формат КНД 1115101).
4. Вести книги покупок и продаж.
5. Сдавать декларацию по НДС ежеквартально (форма КНД 1151001).
6. Перечислять НДС в бюджет тремя равными долями, до 28-го числа каждого месяца следующего квартала.

Полный разбор алгоритма расчёта — в статье Как рассчитать НДС: 3 формулы (исходящий, входящий, к уплате).

Спецставки 5% и 7% для УСН: кому подходят и как считаются#

📖 Развёрнутый гайд по ставке 5% с 7 кейсами, правилом 12 кварталов и подводными камнями — в отдельной статье НДС 5% на УСН 2026: кому выгодно, как считать, ошибки.

Логика спецставок

Государство понимает, что для бизнеса, который раньше работал без НДС, переход на полную систему 22% с вычетами — это шок. Поэтому предложены упрощённые ставки:

• 5% или 7% — без права на вычет. Платите фиксированный процент с выручки. Не нужно сверяться с поставщиками, вести книгу покупок, работать со счетами-фактурами «на вход».
• 22% — стандартная модель. Платите разницу между исходящим и входящим НДС. Можете уменьшить налог на сумму, уплаченную поставщикам.

Точная привязка по доходу

Лимиты 272,5 и 490,5 млн ₽ — это базовые значения 2026 года. С учётом дефлятор-коэффициента в 2027 году они будут проиндексированы.

Как выбрать между 5% и 22%

Зависит от доли затрат на закупки у НДС-поставщиков в вашей выручке:

• Менее 50% (услуги, IT, образование, консалтинг) → выгоднее 5%.
• 50–77% (мелкая розница, опт) → посчитать обе схемы и выбрать.
• Более 77% (производство, торговля с большой долей закупок) → выгоднее 22% с вычетами.

Точка безразличия для дохода 100 млн ₽: при доле затрат 77% обе схемы дают одинаковый результат. Подробный расчёт с примером — в pillar Калькулятор НДС онлайн 2026.

Как сообщить ФНС о выборе ставки

Отдельного уведомления о выборе ставки нет. В методических рекомендациях по НДС для УСН ФНС прямо пишет, что уведомлять инспекцию не требуется: налоговый орган узнаёт о выбранной ставке из декларации по НДС.

• Как выбрать: выставлять счета-фактуры по выбранной ставке и отразить её в декларации за первый квартал применения.
• Срок декларации: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронном виде, например через Контур.Экстерн.
• С какого квартала: с 22% на 5% или 7% можно перейти с начала любого квартала. Обратный переход ограничен правилом 12 кварталов (ниже).

Правило 12 кварталов: на какой срок фиксируется спецставка#

Это один из самых важных и одновременно наиболее упускаемых нюансов реформы.

Что значит правило

По п. 9 ст. 164 НК РФ (норму ввёл ФЗ-176 от 12.07.2024) ИП или ООО, выбравшие ставку 5% или 7%, обязаны применять её минимум 12 последовательных налоговых периодов (кварталов), то есть 3 года подряд. Отсчёт идёт с первого квартала, за который подана декларация с этой ставкой. На ставку 22% правило не распространяется: с неё можно перейти на 5% или 7% с начала любого квартала.

Когда можно сменить ставку раньше 3 лет

• Отказ в первый год. С 1.01.2026 действует абзац, добавленный в п. 9 ст. 164 НК РФ законом ФЗ-425: организация или ИП, впервые перешедшие на ставку 5% или 7%, вправе отказаться от неё досрочно. Условие: отказ сделан в течение четырёх последовательных кварталов, начиная с первого квартала, за который подана декларация с этой ставкой.
• Доход превысил лимит ставки 5%. Со следующего месяца применяется 7% (например, доход ИП на 5% дошёл до 280 млн ₽). Отсчёт 12 кварталов при этом заново не начинается.
• Доход превысил лимит ставки 7% (490,5 млн ₽ в 2026 году): право на спецставку утрачивается вместе с правом на УСН.
• Освобождение от НДС. Если доход за прошлый год не превысил порог освобождения, с нового года НДС платить не нужно.

В остальных случаях добровольный переход с 5% или 7% на 22% до истечения 12 кварталов закон не допускает.

Чем это грозит на практике

Сценарий 1. ИП-консультант впервые стал плательщиком НДС в 2026 году и с I квартала применяет 5%, потому что у него мало закупок. Через 6 месяцев он начал крупный проект с большим количеством закупок у НДС-поставщиков (новый офис, оборудование, подрядчики). По расчётам, ставка 22% с вычетами была бы выгоднее на 1,5 млн ₽ в год. Он ещё в пределах первых четырёх кварталов и может отказаться от 5% досрочно. Начнись проект на втором году, переход на 22% стал бы возможен только после 12 кварталов.

Сценарий 2. ИП-производитель выбрал 22% с вычетами, рассчитывая на крупные закупки. Через год бизнес-модель изменилась, все материалы стал покупать у самозанятых (без НДС). Теперь его «вычет» — ноль, и платит он 22% от всей выручки. Здесь ограничения нет: с 22% он может перейти на 5% с начала следующего квартала. Но с этого момента для спецставки начнётся отсчёт 12 кварталов.

Главный вывод

До первой декларации по спецставке обязательно посчитайте обе схемы. Один из удобных способов — открыть Контур.Эльбу или Контур.Бухгалтерию, завести в них прошлогодние данные и сравнить нагрузку при ставках 5% и 22%. Это занимает 1–2 часа и спасает от потери сотен тысяч рублей за следующие 3 года.

Калькулятор «Сколько НДС я буду платить с 2026»: 4 кейса#

Чтобы понять реальное влияние реформы, разберём 4 типичных бизнес-кейса с конкретными цифрами.

Кейс 1. ИП-фрилансер (копирайтер, дизайнер)

• Доход за 2026: 18 млн ₽.
• Расходы у НДС-поставщиков: ~500 000 ₽/год (хостинг, ПО).

С 1.01.2026:

• Освобождён от НДС (ниже 20 млн).
• Доплата к налогам в 2026: 0 ₽.
• В счетах указывает «НДС не облагается, ст. 145 / 346.11 НК РФ».

Кейс 2. Магазин на УСН (розничная торговля)

• Доход за 2026: 25 млн ₽.
• Расходы у НДС-поставщиков: ~16 млн ₽/год (товары для перепродажи).

Вариант А — ставка 5% без вычетов:

• Исходящий НДС: 25 000 000 × 5% = 1 250 000 ₽/год.
• Дополнительная нагрузка к УСН: ~1,25 млн ₽.

Вариант Б — ставка 22% с вычетами:

• Исходящий НДС: 25 000 000 × 22% = 5 500 000 ₽.
• Входящий НДС: 16 000 000 × 22 ÷ 122 ≈ 2 885 246 ₽.
• НДС к уплате: 5 500 000 − 2 885 246 ≈ 2 614 754 ₽/год.

Вывод: для этого магазина выгоднее 5%. Доля затрат у НДС-поставщиков 64% — ниже точки безразличия 77%.

Кейс 3. Услуговая компания (консалтинг, IT)

• Доход за 2026: 50 млн ₽.
• Расходы у НДС-поставщиков: ~5 млн ₽/год (зарплата сотрудников основная, остальное у самозанятых).

Вариант А — ставка 5%:

• 50 000 000 × 5% = 2 500 000 ₽/год.

Вариант Б — ставка 22%:

• Исходящий: 50 000 000 × 22% = 11 000 000 ₽.
• Входящий: 5 000 000 × 22 ÷ 122 ≈ 901 600 ₽.
• К уплате: 11 000 000 − 901 600 = 10 098 400 ₽/год.

Вывод: ставка 5% выгоднее на ~7,6 млн ₽/год. Это услуговый бизнес, мало закупок, много добавленной стоимости.

Кейс 4. Опт на УСН (продукты, B2B-поставки)

• Доход за 2026: 280 млн ₽.
• Расходы у НДС-поставщиков: ~230 млн ₽/год (закупка товаров).

Доход выше 272,5 млн → выбор между 7% и 22%:

Вариант А — ставка 7%:

• 280 000 000 × 7% = 19 600 000 ₽/год.

Вариант Б — ставка 22%:

• Исходящий: 280 000 000 × 22% = 61 600 000 ₽.
• Входящий: 230 000 000 × 22 ÷ 122 ≈ 41 475 410 ₽.
• К уплате: 61 600 000 − 41 475 410 = 20 124 590 ₽/год.

Вывод: 7% выгоднее на ~525 тыс. ₽/год. Доля затрат 82% — выше точки безразличия 77%, но не сильно. Разница небольшая: оба варианта приемлемы.

Главный урок

Перед выбором ставки сделайте расчёт по своим данным, даже простой пересчёт в Excel за прошлый год даёт точный ответ. Использовать онлайн-калькулятор НДС для проверки конкретных операций или встроенный модуль в Контур.Эльбе для моделирования всего года.

Переходные договоры: услуга начата в 2025, заканчивается в 2026#

Один из самых сложных моментов реформы, что делать с уже заключёнными договорами, по которым отгрузка переходит границу 31 декабря 2025 / 1 января 2026.

📖 Подробный гайд по работе со старыми документами в 2026: 7 сценариев когда нужен калькулятор 20%, корректировочные счета-фактуры, образец декларации за 2025 год, 7 типичных ошибок — в отдельной статье Калькулятор НДС 20 процентов: расчёт для 2025 года и переход на 22%.

Базовое правило (ст. 167 НК РФ)

Налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки товара / выполнения работы / оказания услуги, а не на дату заключения договора. Поэтому:

• Услуга оказана до 31.12.2025 → ставка 20%.
• Услуга оказана с 1.01.2026 → ставка 22%.

Конкретные сценарии

Сценарий 1. Договор подписан в 2025, услуга началась в 2025 и завершилась в 2026.

Если услуга длительная и не делится на этапы (например, годовая подписка на ПО), отгрузка происходит в момент подписания акта. Если акт подписан в 2026, применяется ставка 22%.

Сценарий 2. Договор с этапной приёмкой.

Каждый этап оформляется отдельным актом:

• Акты до 31.12.2025 → НДС 20%.
• Акты с 1.01.2026 → НДС 22%.

Сценарий 3. Аванс получен в 2025, отгрузка в 2026.

По письму Минфина от 23.12.2025 № 03-07-11/125182 и письму ФНС от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@:

• На дату получения аванса (в 2025) НДС исчислен по расчётной ставке 20/120.
• На дату отгрузки (в 2026) НДС начисляется по ставке 22%, а НДС с аванса принимается к вычету.
• Если покупатель по соглашению сторон доплачивает 2% налога, продавец выставляет на доплату корректировочный счёт-фактуру к авансовому счёту-фактуре.
• Если цену не пересматривали и доплаты нет, НДС 22% выделяется из прежней суммы, и разницу несёт продавец.

Правовые тонкости

Если в договоре цена указана с НДС: Например, «1 000 000 ₽, в т.ч. НДС 20% — 166 667 ₽». При отгрузке в 2026 продавец должен либо:

• Применить ставку 22% к той же сумме без НДС (833 333,33 × 22% = 183 333,33 ₽). Тогда общая цена становится 1 016 666,67 ₽, на 16 666,67 ₽ дороже для покупателя.
• Договориться с покупателем оставить цену 1 000 000 ₽, тогда НДС в составе будет 1 000 000 × 22 ÷ 122 = 180 328 ₽ (за счёт продавца).

Если в договоре цена указана без НДС: «1 000 000 ₽ + НДС». При отгрузке в 2026 НДС автоматически считается по 22% (220 000 ₽), общая сумма 1 220 000 ₽. Покупатель доплачивает разницу 20 000 ₽ по сравнению со старым расчётом.

Госконтракты по 44-ФЗ и 223-ФЗ: Цена контракта зафиксирована и не пересматривается. Поставщик-плательщик НДС по 44-ФЗ платит 22% в бюджет из той же суммы, фактически за счёт собственной маржи. Это создаёт убыток на переходных контрактах.

Авансы и предоплаты на стыке 2025/2026#

По п. 14 ст. 167 НК РФ, при получении аванса налоговая база по НДС определяется на дату получения предоплаты по ставке, действующей на тот момент. После отгрузки — пересчёт.

Алгоритм расчёта на стыке

1. Декабрь 2025: получен аванс 120 000 ₽ (в т.ч. НДС 20% = 20 000 ₽).
2. Декларация за IV квартал 2025 (до 26.01.2026: 25-е — воскресенье): включаем НДС с аванса 20 000 ₽.
3. Январь 2026: отгружен товар на 122 000 ₽ (по новой цене с учётом ставки 22%).
4. Вычет НДС с аванса: 20 000 ₽ принимаем к вычету на дату отгрузки.
5. Начисление НДС с реализации: 22 000 ₽ (122 000 × 22 ÷ 122).
6. Корректировочный счёт-фактура к авансовому счёту-фактуре оформляется на доплату 2 000 ₽ при её получении; после отгрузки эти 2 000 ₽ тоже принимаются к вычету.

Если стороны договариваются оставить старую цену

Поставщик продаёт за 120 000 ₽ (вместо 122 000), теряя 2 000 ₽ маржи:

• НДС с реализации: 120 000 × 22 ÷ 122 ≈ 21 639 ₽.
• К уплате в бюджет с этой операции: 21 639 − 20 000 (восстановленный с аванса) = 1 639 ₽.

Когда аванс возвращается

Если договор расторгнут после аванса, НДС с аванса (20 000 ₽ по старой ставке) возвращается покупателю. Поставщик ставит этот НДС к вычету в декларации.

Подробнее о расчёте — в pillar Калькулятор НДС онлайн 2026.

Кто остался без НДС в 2026 году#

Несмотря на массовое расширение НДС, есть категории, которые не платят НДС вообще:

1. Самозанятые (плательщики НПД)

ФЗ-422 от 27.11.2018 однозначно освобождает от НДС:

• Физлица и ИП на режиме НПД.
• Налог 4% (с физлицами) или 6% (с юрлицами) — единственный налог.
• Лимит дохода 2,4 млн ₽/год — без изменений.

2. ИП на патенте (ПСН)

По ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте не платит НДС по виду деятельности на патенте. Если есть деятельность вне патента, она облагается по общей системе.

3. ИП и ООО на УСН до 20 млн ₽

Освобождены автоматически по ст. 145 / 346.11 НК РФ. В счетах указывают «НДС не облагается».

4. ИП и ООО на ЕСХН

По абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ организации и ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС, если перешли на ЕСХН в том же году или если доход от деятельности на ЕСХН без учёта НДС за прошлый год не превысил 60 млн ₽ (для ЕСХН лимит остался прежним). Освобождение нужно заявить: уведомление подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого им пользуются (п. 3 ст. 145 НК РФ). Добровольно отказаться от освобождения потом нельзя: оно заканчивается только утратой права (п. 4 и 5 ст. 145 НК РФ).

5. АУСН (автоматизированная упрощёнка)

Эксперимент с АУСН в нескольких регионах (Москва, МО, Калужская область, Татарстан) — НДС не предусмотрен в принципе. Ставка АУСН — 8% или 20%, но без НДС.

6. Освобождённые виды деятельности (ст. 149 НК РФ)

Не облагаются НДС:

• Медицинские услуги (большая часть).
• Образовательные услуги (лицензированные).
• Услуги в сфере культуры.
• Банковские операции.
• Уход за больными, инвалидами, престарелыми.
• Реализация ценных бумаг.

7. Освобождение по ст. 145 НК РФ для ОСНО

ИП и ООО на ОСНО могут освободиться от НДС, если выручка за 3 предыдущих месяца не превысила 2 млн ₽. Освобождение длится 12 месяцев.

Чек-лист подготовки на декабрь 2025: 12 шагов#

Что нужно сделать в декабре 2025, если в 2026 ваш бизнес впервые становится плательщиком НДС:

Штрафы и мораторий для впервые попавших на НДС#

Стандартные штрафы по НК РФ (ст. 119, 122)

Уголовная ответственность

При недоимке свыше 18,75 млн ₽ за 3 финансовых года возможна уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ (для организаций).

Мораторий для впервые перешедших на НДС

Мораторий есть, но узкий. Его ввела ст. 23 ФЗ-425 от 28.11.2025:

• Кого касается: организаций и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году.
• Что не применяется: только штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации по НДС.
• За какой период: за квартал 2026 года, в котором организация или ИП впервые начали исчислять и уплачивать НДС.

Остальное действует в обычном порядке. За неуплату налога грозит штраф 20% по ст. 122 НК РФ, пени начисляются за каждый день просрочки, опоздание с декларацией за следующие кварталы штрафуется по ст. 119. От штрафа по ст. 122 освобождает самостоятельное исправление: доплатить налог и пени до подачи уточнённой декларации и до того, как инспекция сама нашла ошибку или назначила выездную проверку (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Снизить риск ошибок на старте можно через Контур.Экстерн, встроенная проверка декларации перед отправкой и сверка с контрагентами по книгам покупок и продаж.

Что выбрать прямо сейчас: рекомендации по сегментам#

Главная ловушка реформы — спецставки 5% и 7%: после первых четырёх кварталов сменить их до истечения 12 кварталов уже нельзя. Поэтому до первой декларации по спецставке посчитайте обе схемы на реальных цифрах своего бизнеса.

Связанные материалы#

• 🛠 Онлайн-калькулятор: Калькулятор НДС онлайн — три режима для всех ставок 2026.
• Pillar по НДС: Калькулятор НДС онлайн 2026: рассчитать, выделить, начислить + ставки 22/10/5/7% — полный гайд.
• Что такое НДС: Что такое НДС простыми словами 2026 — для физлиц и новичков-ИП.
• Формулы НДС: Как выделить НДС из суммы, Как начислить НДС на сумму, Как рассчитать НДС за квартал.
• Сервисы Контур: Эльба (УСН), Бухгалтерия (ОСНО), Экстерн (отчётность), НДС+ (контроль цепочек), Маркет (касса с обновлёнными ставками).
• Налоги в целом: Налог, что это, Налоговая нагрузка, Налоговая оптимизация, Налоговые риски.