Бухгалтер ООО «ТехноПарт» получает в декабре 2026 года требование от ФНС: «Поясните хозяйственную операцию с ООО "Ромашка" за III квартал 2026. По нашим данным, сделка имеет признаки фиктивной». Сумма сделки, 1,8 млн ₽, вычет НДС 300 000 ₽. На вопрос «как вы проверяли контрагента?» ответа нет, выписки ЕГРЮЛ не сохранили, через Прозрачный бизнес не смотрели. Через 2 месяца, отказ в вычете, доначисление + штраф 60 000 ₽. Итого 360 000 ₽ убытка за непроверенную сделку, которую можно было закрыть за 15 минут на сайте ФНС.
Эта история, почти стандарт. По публичной статистике ФНС, 70% доначислений в 2026 году пришлись на сделки с «техническими компаниями». И главный аргумент инспекторов: «не проявлена должная осмотрительность по ст. 54.1 НК РФ». В 90% случаев признаки риска уже были видны в бесплатных сервисах ФНС, компания просто не посмотрела.
Хорошая новость, у ФНС есть 7 публичных сервисов на сайтах nalog.gov.ru и pb.nalog.ru, которые полностью бесплатны и позволяют сделать комплексную проверку за 15 минут. С 2025-2026 года добавились мониторинг с уведомлениями, визуализация налоговой нагрузки и мобильная адаптация. В этой статье, точная пошаговая инструкция по каждому из 7 сервисов с прямыми URL, инструкциями и реальным примером 5 красных флагов в карточке однодневки.
📖 Pillar: 7 способов проверки контрагента + платные сервисы (Контур.Фокус, СПАРК, СБИС) + 12 красных флагов однодневки, в Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
Зачем проверять через ФНС: должная осмотрительность по ст. 54.1 НК
Главная причина, финансовые риски, не штраф за «не проверил». ФНС не оштрафует вас за саму непроверку, но снимет вычеты по НДС и исключит расходы по налогу на прибыль, если сделка окажется с однодневкой и в досье не будет доказательств проверки.
Юридическая основа:
- Ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017), главная статья: налогоплательщик имеет право на вычеты только при реальности операций и должной осмотрительности.
- Постановление Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006, концепция «необоснованной налоговой выгоды».
- Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021, стандарт коммерческой осмотрительности: «формальное получение выписки из ЕГРЮЛ не является должной осмотрительностью».
Что именно нужно сделать:
- До сделки проверить контрагента через несколько сервисов ФНС.
- Сохранить доказательства (PDF-выписки с датой, скриншоты, отчёты).
- Сложить в досье контрагента и хранить 5 лет (ст. 23 НК + ст. 113 НК, срок исковой давности по налогам 3 года + 2 года запас).
- При повторных сделках, пересмотреть досье, обновить выписки, проверить новые красные флаги.
Из Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021: «Проявление коммерческой осмотрительности предполагает не формальное получение выписки из ЕГРЮЛ, а оценку реальных возможностей контрагента выполнить обязательства по сделке».
📖 Полный разбор ст. 54.1 НК РФ, реальные кейсы доначислений и тайм-лайн регулирования с 2006, в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
7 сервисов ФНС: краткий обзор
Все семь сервисов, бесплатные, без регистрации. Можно проверить любого контрагента по ИНН/ОГРН/наименованию.
| № | Сервис | URL | Что показывает |
|---|---|---|---|
| 1 | ЕГРЮЛ / ЕГРИП | egrul.nalog.ru | Регистрация, директор, учредители, адрес, ОКВЭД, статус |
| 2 | Прозрачный бизнес | pb.nalog.ru | Налоговая нагрузка, численность, штрафы, дисквалификации (агрегатор) |
| 3 | Реестр МСП | rmsp.nalog.ru | Включён ли в реестр субъектов малого/среднего бизнеса |
| 4 | Реестр дисквалифицированных лиц | service.nalog.ru/disqualified.do | Запреты занимать руководящие должности |
| 5 | Адреса массовой регистрации | service.nalog.ru/addrfind.do | Является ли адрес массовым (5+ юрлиц) |
| 6 | Задолженность по налогам | service.nalog.ru/zd.do | Долги по налогам >1000 ₽, не сдана отчётность 12+ мес |
| 7 | Неисполненные решения ФНС | service.nalog.ru/uwsfind.do | Невыполненные требования ФНС в установленный срок |
Совет: для регулярной работы добавьте все 7 ссылок в закладки браузера в одну папку «Проверка контрагентов». Откройте папку, проверьте 7 сервисов за 15 минут, типовая проверка готова.
Шаг 1. ЕГРЮЛ / ЕГРИП, egrul.nalog.ru
Первый и базовый сервис. Без выписки из ЕГРЮЛ серьёзная сделка не заключается.
Что проверяет
- Статус юрлица: «действующее», «в стадии ликвидации», «прекратило деятельность».
- Регистрационные данные: ОГРН, ИНН, КПП, дата регистрации.
- Юридический адрес + отметка «сведения о адресе недостоверны».
- ФИО директора (или нескольких) и история смены.
- Учредители (физлица или юрлица) и их доли.
- Размер уставного капитала.
- ОКВЭД (основной + дополнительные).
- Лицензии (если применимо).
Как пользоваться: 5 шагов
- Зайти на egrul.nalog.ru.
- Ввести ИНН контрагента (или ОГРН, или наименование).
- Нажать «Найти». Появится список совпадений.
- Выбрать нужное юрлицо (если несколько, обратить внимание на КПП и регион).
- Скачать PDF-выписку, кнопка «Получить выписку» (или «Получить листы записи»). Документ подписан КЭП ФНС, юридически значим.
На что обратить внимание
- 🚩 Дата регистрации, менее 6 месяцев назад: повышенный риск однодневки.
- 🚩 Отметка «адрес недостоверен», критический red flag.
- 🚩 Минимальный уставный капитал (10 000 ₽) при крупных сделках.
- 🚩 ОКВЭД не соответствует предмету договора (например, контрагент ремонтирует здания, ОКВЭД, оптовая торговля одеждой).
- 🚩 Частая смена директоров (3+ за последний год).
Важно, сохраните выписку
PDF-выписку сохраните на дату до сделки. Это главный документ должной осмотрительности. Минимум, выписки на момент заключения договора. Идеально, на момент каждого крупного платежа.
Шаг 2. Прозрачный бизнес, pb.nalog.ru (главный сервис)
Самый мощный сервис ФНС. Агрегирует данные из 20+ внутренних реестров и показывает целостную картину.
Что проверяет
- Налоговая нагрузка (% уплаченных налогов от выручки) с 2026 года, визуализация vs средняя по отрасли.
- Среднесписочная численность работников за последний год.
- Применяемая система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, патент).
- Сумма уплаченных налогов за прошлый год по каждому виду.
- Налоговая задолженность (если есть).
- Сведения о неисполненных решениях.
- Дисквалифицированные лица в составе руководства.
- Признак массовости адреса и/или директора.
- Штрафы за налоговые правонарушения.
- Блокировки счетов.
- Обеспечительные меры (с 2026 года, интеграция с реестром).
Как пользоваться: 4 шага
- Зайти на pb.nalog.ru.
- Ввести ИНН контрагента или название.
- Открыть карточку, увидите блоки: «Основное», «Налоги», «Численность», «Связи», «Риски».
- Сделать скриншот карточки на дату проверки (для досье).
Что нового в Прозрачном бизнесе 2026
С обновлений мая 2026 - января 2026:
- Графическая визуализация налоговой нагрузки vs средняя по отрасли (теперь на одном экране видно, выше или ниже отрасли).
- Push-уведомления в Telegram, Max, email о смене статуса контрагента (если поменялся директор, появилась дисквалификация).
- Мобильная адаптация, комфортная работа со смартфона.
- Интеграция с реестром обеспечительных мер, видны новые обременения сразу.
- Детализация по спецрежимам, для УСН и ЕСХН отдельный расчёт нагрузки.
Главные красные флаги в Прозрачном бизнесе
- 🚩 Налоговая нагрузка <50% от среднеотраслевой (например, отрасль 4,8%, а у контрагента 0,3%).
- 🚩 Численность 0 или 1 работник при сделке на услуги/работы, требующие 10+ людей.
- 🚩 Дисквалифицированный директор в составе.
- 🚩 Адрес признан недостоверным (есть отметка ЕГРЮЛ).
- 🚩 Налоговая задолженность в публичном списке.
- 🚩 Действуют обеспечительные меры (арест счёта, блокировка операций).
Из приказа ФНС № ММВ-7-14/72@: «Адрес признаётся массовым, если по нему зарегистрировано более 5 юридических лиц без подтверждения реальности их нахождения».
Шаг 3. Реестр субъектов МСП, rmsp.nalog.ru
Реестр малого и среднего предпринимательства. Простая, но важная проверка.
Что показывает
- Категория контрагента: микро / малое / среднее предприятие.
- Дата включения в реестр.
- Соответствие критериям (выручка, численность).
Зачем нужно
- Некоторые льготы (упрощённое участие в госзакупках, налоговые каникулы) применимы только к субъектам МСП.
- Если контрагент выпал из реестра, повод присмотреться (может, превысил лимиты или допустил нарушения).
- Наличие в реестре, косвенный плюс к надёжности.
Как пользоваться: 3 шага
- Зайти на rmsp.nalog.ru.
- Ввести ИНН.
- Получить статус.
Шаг 4. Реестр дисквалифицированных лиц, service.nalog.ru/disqualified.do
Один из самых мощных и недоиспользуемых сервисов. Содержит ФИО лиц, которым по решению суда запрещено занимать руководящие должности.
Зачем нужно
Если директор контрагента в реестре дисквалифицированных, его подпись на договоре можно оспорить в суде как недействительную. Также это явный признак, что компания скорее всего «техническая».
Как пользоваться: 4 шага
- Зайти на service.nalog.ru/disqualified.do.
- Ввести ФИО директора (точно как в ЕГРЮЛ).
- Проверить ИНН (если есть).
- Сделать скриншот результата.
Что в реестре
- ФИО, дата рождения.
- Должность, в которой произошло нарушение.
- Срок дисквалификации (от 6 месяцев до 3 лет).
- Дата начала и окончания.
- Решение суда.
Важно: проверьте также учредителей контрагента. Если кто-то из них дисквалифицирован, повод для углублённой проверки.
Шаг 5. Адреса массовой регистрации, service.nalog.ru/addrfind.do
Реестр адресов, по которым зарегистрировано больше всего юрлиц. По нормативу ФНС, 5+ юрлиц считается массовостью, на практике обычно от 10+.
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/addrfind.do.
- Ввести точный адрес из ЕГРЮЛ контрагента.
- Если адрес в списке — это red flag.
Что значит «массовый адрес»
Это либо:
- Юридический адрес в крупном бизнес-центре, где сотни компаний (нормальный случай для делового центра в Москве).
- Адрес-«отстойник», частное помещение, где специально регистрируют десятки фиктивных компаний.
Различить просто: для делового центра численность работников обычно нормальная, налоги платятся; для отстойника, 0 работников, нулевая отчётность.
Шаг 6. Задолженность по налогам, service.nalog.ru/zd.do
Сервис «Сведения о юрлицах с задолженностью по уплате налогов и/или не представивших налоговую отчётность более года».
Что в реестре
- Долг по налогам свыше 1 000 ₽, переданный на принудительное взыскание.
- Юрлица, не сдавшие налоговую отчётность более 12 месяцев, признак «брошенки».
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/zd.do.
- Ввести ИНН.
- Если в реестре, серьёзный red flag, особенно при отсутствии отчётности больше года.
Что это значит
- Контрагент в реальной финансовой яме или уже не работает.
- Высокий риск, что денег вы не получите.
- Сделка может быть оспорена ФНС как фиктивная.
Шаг 7. Неисполненные решения ФНС, service.nalog.ru/uwsfind.do
Сервис «Сведения о юрлицах, не выполнивших требование ФНС в установленный срок».
Что показывает
Юрлица, которые в течение 90+ дней не исполнили требование ФНС об уплате налога или сбора. Это прямой признак платёжной недисциплины.
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/uwsfind.do.
- Ввести ИНН или название.
- Если в списке, серьёзный red flag.
Реальный пример: ООО «Ромашка», 5 красных флагов
Покажу на условном (но типичном) примере, как выглядит компания-однодневка в карточке Прозрачного бизнеса.
Параметры ООО «Ромашка» (вымышленный пример):
- Дата регистрации: 02.10.2025 (3 месяца назад от проверки в январе 2026).
- Юр. адрес: Москва, ул. Промышленная, 15, оф. 200 (числится в списке массовых, 12 организаций).
- Уставный капитал: 10 000 ₽ (минимум).
- Численность работников: 1 человек.
- Налоговая нагрузка: 0,3% (отраслевая для оптовой торговли, 4,8%).
- Директор: Иванов Иван Иванович (числится директором ещё в 47 организациях).
- ОКВЭД основной: 46.90 «Торговля оптовая неспециализированная».
- Отчётность за III кв. 2026, нулевая (без операций).
- Запись в ЕГРЮЛ: «сведения о адресе недостоверны».
5 красных флагов в карточке
| Флаг | Что видно | Что означает |
|---|---|---|
| 1 | Регистрация 3 месяца назад | Компания может быть зарегистрирована «под одну сделку» |
| 2 | Адрес в списке массовых (12 ООО) | Явный признак «адреса-отстойника» |
| 3 | Налоговая нагрузка 0,3% vs 4,8% отрасли | Налоги практически не платятся, признак «технической компании» |
| 4 | 1 работник на оптовую торговлю | Физически невозможно вести опт без логистики и склада |
| 5 | Директор в 47 других ООО | Номинал, не реальный руководитель |
Что бы сделал бухгалтер ООО «ТехноПарт»
В нашем кейсе из вступления, бухгалтер за 5 минут в Прозрачном бизнесе увидел бы 5 красных флагов. Решение очевидно: не работать с этим контрагентом или потребовать банковскую гарантию, залог, аванс <30%. Это сэкономило бы 360 000 ₽.
📖 Подробный разбор 12 красных флагов однодневки + 3 реальных кейса доначислений ФНС с суммами, в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
Что НЕ покажет ФНС: 3 дополнительных источника
Сервисы ФНС агрегируют только свои реестры. Целостная проверка требует ещё трёх внешних бесплатных источников.
1. Картотека арбитражных дел, kad.arbitr.ru
Все арбитражные споры контрагента с 2010 года. Что искать:
- Соотношение «истец / ответчик» (если контрагент чаще ответчик и проигрывает, плохо).
- Налоговые споры с ФНС.
- Дела о банкротстве (даже если компания ещё не в банкротстве, могут быть открытые дела).
- Споры по неоплате с другими контрагентами.
ФНС не покажет ни одного из этих параметров. Только kad.arbitr.ru.
2. Федресурс, bankrot.fedresurs.ru
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. ФНС маркирует уже завершённое банкротство, но не покажет:
- Уведомление о намерении подать на банкротство (за 15 дней до подачи, обязательная публикация).
- Открытое производство по делу о банкротстве на ранней стадии.
- Сообщения о ликвидации, реорганизации.
3. ФССП, fssp.gov.ru
Банк данных исполнительных производств. ФНС знает только о своей налоговой задолженности. В ФССП висят:
- Долги поставщикам.
- Долги банкам.
- Долги по зарплате.
- Штрафы (КоАП).
- Алименты директора (косвенный признак финансовой нестабильности).
📖 Полный гайд по работе с этими 3 источниками + сравнение платных сервисов (Контур.Фокус, СПАРК, СБИС, Чекко), в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
5 ошибок при проверке через nalog.ru
1.Ограничиться только ЕГРЮЛ
Самая частая ошибка. ЕГРЮЛ — это 1 из 7 сервисов ФНС. Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ прямо говорит: «формальное получение выписки не является должной осмотрительностью». Смотрите все 7, занимает 15 минут.
2.Не сохранять скриншоты
Проверили, увидели «всё ок», заключили сделку, но не сохранили доказательства. Через 2 года ФНС требует «как проверяли?», нечего показать. Решение: после каждой проверки сохраняйте скриншоты с датой в папку контрагента. Хранить 5 лет.
3.Не проверять директора и учредителей
Юрлицо может выглядеть «чистым» в ЕГРЮЛ, но директор, массовик в 50 однодневках или дисквалифицирован. Проверьте директора через Прозрачный бизнес → раздел «Информация о физическом лице» по ФИО + Реестр дисквалифицированных лиц.
4.Игнорировать налоговую нагрузку
Налоговая нагрузка намного ниже отраслевой, главный показатель «технической компании». Например, налогооблагаемая база у однодневки минимизируется через фиктивные расходы. С 2026 года Прозрачный бизнес показывает визуализацию vs отрасль, посмотрите этот график обязательно.
5.Доверять «знакомому контрагенту»
«Мы 5 лет с ними работаем, что там проверять?», типичная фраза перед катастрофой. Контрагент мог поменять директора, попасть в банкротство, накопить долги. Проверять нужно перед каждой крупной сделкой, минимум, раз в полгода. Прозрачный бизнес 2026 даёт уведомления о изменениях, настройте их.
Чек-лист «Проверка контрагента через ФНС за 15 минут»
FAQ, частые вопросы про проверку контрагента через ФНС
Статья обновлена: 6 мая 2026 · Автор: Руслан Авдеев, основатель ToolFox.ru.
Как составлен материал: анализ актуальных сервисов ФНС egrul.nalog.ru, pb.nalog.ru, rmsp.nalog.ru, 4 реестров на service.nalog.ru. Цитаты из ст. 54.1 НК РФ, Постановления Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006, Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021, приказа ФНС № ММВ-7-14/72@ о признаках массовой регистрации. Описание изменений Прозрачного бизнеса в 2025-2026 годах (мониторинг с уведомлениями, визуализация налоговой нагрузки), на основе официальных источников.
Источники и дополнительные материалы:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП ФНС, egrul.nalog.ru (бесплатные выписки).
- Прозрачный бизнес, pb.nalog.ru (главный агрегатор данных).
- Реестр МСП, rmsp.nalog.ru.
- Реестр дисквалифицированных лиц.
- Адреса массовой регистрации.
- Гарант, ст. 54.1 НК и должная осмотрительность.
- Связанные карточки сервисов: Контур.Фокус, Контур.Экстерн, Контур.Бухгалтерия, Контур.Доверенность.
- Связанные статьи блога: Проверка контрагентов 2026: 7 способов (pillar), Ответ на требование ФНС по НДС: коды 1-9, Когда платить НДС в 2026.
