Бухгалтер ООО «ТехноПарт» получает в декабре 2025 года требование от ФНС: «Поясните хозяйственную операцию с ООО "Ромашка" за III квартал 2025. По нашим данным, сделка имеет признаки фиктивной». Сумма сделки — 1,8 млн ₽, вычет НДС 300 000 ₽. На вопрос «как вы проверяли контрагента?» ответа нет — выписки ЕГРЮЛ не сохранили, через Прозрачный бизнес не смотрели. Через 2 месяца — отказ в вычете, доначисление + штраф 60 000 ₽. Итого 360 000 ₽ убытка за непроверенную сделку, которую можно было закрыть за 15 минут на сайте ФНС.
Эта история — почти стандарт. По публичной статистике ФНС, 70% доначислений в 2025 году пришлись на сделки с «техническими компаниями». И главный аргумент инспекторов: «не проявлена должная осмотрительность по ст. 54.1 НК РФ». В 90% случаев признаки риска уже были видны в бесплатных сервисах ФНС — компания просто не посмотрела.
Хорошая новость — у ФНС есть 7 публичных сервисов на сайтах nalog.gov.ru и pb.nalog.ru, которые полностью бесплатны и позволяют сделать комплексную проверку за 15 минут. С 2025-2026 года добавились мониторинг с уведомлениями, визуализация налоговой нагрузки и мобильная адаптация. В этой статье — точная пошаговая инструкция по каждому из 7 сервисов с прямыми URL, инструкциями и реальным примером 5 красных флагов в карточке однодневки.
📖 Pillar: 7 способов проверки контрагента + платные сервисы (Контур.Фокус, СПАРК, СБИС) + 12 красных флагов однодневки — в Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
Зачем проверять через ФНС: должная осмотрительность по ст. 54.1 НК
Главная причина — финансовые риски, не штраф за «не проверил». ФНС не оштрафует вас за саму непроверку, но снимет вычеты по НДС и исключит расходы по налогу на прибыль, если сделка окажется с однодневкой и в досье не будет доказательств проверки.
Юридическая основа:
- Ст. 54.1 НК РФ (введена ФЗ-163 от 18.07.2017) — главная статья: налогоплательщик имеет право на вычеты только при реальности операций и должной осмотрительности.
- Постановление Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006 — концепция «необоснованной налоговой выгоды».
- Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 — стандарт коммерческой осмотрительности: «формальное получение выписки из ЕГРЮЛ не является должной осмотрительностью».
Что именно нужно сделать:
- До сделки проверить контрагента через несколько сервисов ФНС.
- Сохранить доказательства (PDF-выписки с датой, скриншоты, отчёты).
- Сложить в досье контрагента и хранить 5 лет (ст. 23 НК + ст. 113 НК — срок исковой давности по налогам 3 года + 2 года запас).
- При повторных сделках — пересмотреть досье, обновить выписки, проверить новые красные флаги.
Из Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021: «Проявление коммерческой осмотрительности предполагает не формальное получение выписки из ЕГРЮЛ, а оценку реальных возможностей контрагента выполнить обязательства по сделке».
📖 Полный разбор ст. 54.1 НК РФ, реальные кейсы доначислений и тайм-лайн регулирования с 2006 — в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
7 сервисов ФНС: краткий обзор
Все семь сервисов — бесплатные, без регистрации. Можно проверить любого контрагента по ИНН/ОГРН/наименованию.
| № | Сервис | URL | Что показывает |
|---|---|---|---|
| 1 | ЕГРЮЛ / ЕГРИП | egrul.nalog.ru | Регистрация, директор, учредители, адрес, ОКВЭД, статус |
| 2 | Прозрачный бизнес | pb.nalog.ru | Налоговая нагрузка, численность, штрафы, дисквалификации (агрегатор) |
| 3 | Реестр МСП | rmsp.nalog.ru | Включён ли в реестр субъектов малого/среднего бизнеса |
| 4 | Реестр дисквалифицированных лиц | service.nalog.ru/disqualified.do | Запреты занимать руководящие должности |
| 5 | Адреса массовой регистрации | service.nalog.ru/addrfind.do | Является ли адрес массовым (5+ юрлиц) |
| 6 | Задолженность по налогам | service.nalog.ru/zd.do | Долги по налогам >1000 ₽, не сдана отчётность 12+ мес |
| 7 | Неисполненные решения ФНС | service.nalog.ru/uwsfind.do | Невыполненные требования ФНС в установленный срок |
Совет: для регулярной работы добавьте все 7 ссылок в закладки браузера в одну папку «Проверка контрагентов». Откройте папку, проверьте 7 сервисов за 15 минут — типовая проверка готова.
Шаг 1. ЕГРЮЛ / ЕГРИП — egrul.nalog.ru
Первый и базовый сервис. Без выписки из ЕГРЮЛ серьёзная сделка не заключается.
Что проверяет
- Статус юрлица: «действующее», «в стадии ликвидации», «прекратило деятельность».
- Регистрационные данные: ОГРН, ИНН, КПП, дата регистрации.
- Юридический адрес + отметка «сведения о адресе недостоверны».
- ФИО директора (или нескольких) и история смены.
- Учредители (физлица или юрлица) и их доли.
- Размер уставного капитала.
- ОКВЭД (основной + дополнительные).
- Лицензии (если применимо).
Как пользоваться: 5 шагов
- Зайти на egrul.nalog.ru.
- Ввести ИНН контрагента (или ОГРН, или наименование).
- Нажать «Найти». Появится список совпадений.
- Выбрать нужное юрлицо (если несколько — обратить внимание на КПП и регион).
- Скачать PDF-выписку — кнопка «Получить выписку» (или «Получить листы записи»). Документ подписан КЭП ФНС, юридически значим.
На что обратить внимание
- 🚩 Дата регистрации — менее 6 месяцев назад: повышенный риск однодневки.
- 🚩 Отметка «адрес недостоверен» — критический red flag.
- 🚩 Минимальный уставный капитал (10 000 ₽) при крупных сделках.
- 🚩 ОКВЭД не соответствует предмету договора (например, контрагент ремонтирует здания, ОКВЭД — оптовая торговля одеждой).
- 🚩 Частая смена директоров (3+ за последний год).
Важно — сохраните выписку
PDF-выписку сохраните на дату до сделки. Это главный документ должной осмотрительности. Минимум — выписки на момент заключения договора. Идеально — на момент каждого крупного платежа.
Шаг 2. Прозрачный бизнес — pb.nalog.ru (главный сервис)
Самый мощный сервис ФНС. Агрегирует данные из 20+ внутренних реестров и показывает целостную картину.
Что проверяет
- Налоговая нагрузка (% уплаченных налогов от выручки) с 2025 года — визуализация vs средняя по отрасли.
- Среднесписочная численность работников за последний год.
- Применяемая система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, патент).
- Сумма уплаченных налогов за прошлый год по каждому виду.
- Налоговая задолженность (если есть).
- Сведения о неисполненных решениях.
- Дисквалифицированные лица в составе руководства.
- Признак массовости адреса и/или директора.
- Штрафы за налоговые правонарушения.
- Блокировки счетов.
- Обеспечительные меры (с 2026 года — интеграция с реестром).
Как пользоваться: 4 шага
- Зайти на pb.nalog.ru.
- Ввести ИНН контрагента или название.
- Открыть карточку — увидите блоки: «Основное», «Налоги», «Численность», «Связи», «Риски».
- Сделать скриншот карточки на дату проверки (для досье).
Что нового в Прозрачном бизнесе 2026
С обновлений мая 2025 - января 2026:
- Графическая визуализация налоговой нагрузки vs средняя по отрасли (теперь на одном экране видно — выше или ниже отрасли).
- Push-уведомления в Telegram, Max, email о смене статуса контрагента (если поменялся директор, появилась дисквалификация).
- Мобильная адаптация — комфортная работа со смартфона.
- Интеграция с реестром обеспечительных мер — видны новые обременения сразу.
- Детализация по спецрежимам — для УСН и ЕСХН отдельный расчёт нагрузки.
Главные красные флаги в Прозрачном бизнесе
- 🚩 Налоговая нагрузка <50% от среднеотраслевой (например, отрасль 4,8%, а у контрагента 0,3%).
- 🚩 Численность 0 или 1 работник при сделке на услуги/работы, требующие 10+ людей.
- 🚩 Дисквалифицированный директор в составе.
- 🚩 Адрес признан недостоверным (есть отметка ЕГРЮЛ).
- 🚩 Налоговая задолженность в публичном списке.
- 🚩 Действуют обеспечительные меры (арест счёта, блокировка операций).
Из приказа ФНС № ММВ-7-14/72@: «Адрес признаётся массовым, если по нему зарегистрировано более 5 юридических лиц без подтверждения реальности их нахождения».
Шаг 3. Реестр субъектов МСП — rmsp.nalog.ru
Реестр малого и среднего предпринимательства. Простая, но важная проверка.
Что показывает
- Категория контрагента: микро / малое / среднее предприятие.
- Дата включения в реестр.
- Соответствие критериям (выручка, численность).
Зачем нужно
- Некоторые льготы (упрощённое участие в госзакупках, налоговые каникулы) применимы только к субъектам МСП.
- Если контрагент выпал из реестра — повод присмотреться (может, превысил лимиты или допустил нарушения).
- Наличие в реестре — косвенный плюс к надёжности.
Как пользоваться: 3 шага
- Зайти на rmsp.nalog.ru.
- Ввести ИНН.
- Получить статус.
Шаг 4. Реестр дисквалифицированных лиц — service.nalog.ru/disqualified.do
Один из самых мощных и недоиспользуемых сервисов. Содержит ФИО лиц, которым по решению суда запрещено занимать руководящие должности.
Зачем нужно
Если директор контрагента в реестре дисквалифицированных — его подпись на договоре можно оспорить в суде как недействительную. Также это явный признак, что компания скорее всего «техническая».
Как пользоваться: 4 шага
- Зайти на service.nalog.ru/disqualified.do.
- Ввести ФИО директора (точно как в ЕГРЮЛ).
- Проверить ИНН (если есть).
- Сделать скриншот результата.
Что в реестре
- ФИО, дата рождения.
- Должность, в которой произошло нарушение.
- Срок дисквалификации (от 6 месяцев до 3 лет).
- Дата начала и окончания.
- Решение суда.
Важно: проверьте также учредителей контрагента. Если кто-то из них дисквалифицирован — повод для углублённой проверки.
Шаг 5. Адреса массовой регистрации — service.nalog.ru/addrfind.do
Реестр адресов, по которым зарегистрировано больше всего юрлиц. По нормативу ФНС — 5+ юрлиц считается массовостью, на практике обычно от 10+.
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/addrfind.do.
- Ввести точный адрес из ЕГРЮЛ контрагента.
- Если адрес в списке — это red flag.
Что значит «массовый адрес»
Это либо:
- Юридический адрес в крупном бизнес-центре, где сотни компаний (нормальный случай для делового центра в Москве).
- Адрес-«отстойник» — частное помещение, где специально регистрируют десятки фиктивных компаний.
Различить просто: для делового центра численность работников обычно нормальная, налоги платятся; для отстойника — 0 работников, нулевая отчётность.
Шаг 6. Задолженность по налогам — service.nalog.ru/zd.do
Сервис «Сведения о юрлицах с задолженностью по уплате налогов и/или не представивших налоговую отчётность более года».
Что в реестре
- Долг по налогам свыше 1 000 ₽, переданный на принудительное взыскание.
- Юрлица, не сдавшие налоговую отчётность более 12 месяцев — признак «брошенки».
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/zd.do.
- Ввести ИНН.
- Если в реестре — серьёзный red flag, особенно при отсутствии отчётности больше года.
Что это значит
- Контрагент в реальной финансовой яме или уже не работает.
- Высокий риск, что денег вы не получите.
- Сделка может быть оспорена ФНС как фиктивная.
Шаг 7. Неисполненные решения ФНС — service.nalog.ru/uwsfind.do
Сервис «Сведения о юрлицах, не выполнивших требование ФНС в установленный срок».
Что показывает
Юрлица, которые в течение 90+ дней не исполнили требование ФНС об уплате налога или сбора. Это прямой признак платёжной недисциплины.
Как пользоваться
- Зайти на service.nalog.ru/uwsfind.do.
- Ввести ИНН или название.
- Если в списке — серьёзный red flag.
Реальный пример: ООО «Ромашка» — 5 красных флагов
Покажу на условном (но типичном) примере, как выглядит компания-однодневка в карточке Прозрачного бизнеса.
Параметры ООО «Ромашка» (вымышленный пример):
- Дата регистрации: 02.10.2025 (3 месяца назад от проверки в январе 2026).
- Юр. адрес: Москва, ул. Промышленная, 15, оф. 200 (числится в списке массовых — 12 организаций).
- Уставный капитал: 10 000 ₽ (минимум).
- Численность работников: 1 человек.
- Налоговая нагрузка: 0,3% (отраслевая для оптовой торговли — 4,8%).
- Директор: Иванов Иван Иванович (числится директором ещё в 47 организациях).
- ОКВЭД основной: 46.90 «Торговля оптовая неспециализированная».
- Отчётность за III кв. 2025 — нулевая (без операций).
- Запись в ЕГРЮЛ: «сведения о адресе недостоверны».
5 красных флагов в карточке
| Флаг | Что видно | Что означает |
|---|---|---|
| 1 | Регистрация 3 месяца назад | Компания может быть зарегистрирована «под одну сделку» |
| 2 | Адрес в списке массовых (12 ООО) | Явный признак «адреса-отстойника» |
| 3 | Налоговая нагрузка 0,3% vs 4,8% отрасли | Налоги практически не платятся, признак «технической компании» |
| 4 | 1 работник на оптовую торговлю | Физически невозможно вести опт без логистики и склада |
| 5 | Директор в 47 других ООО | Номинал, не реальный руководитель |
Что бы сделал бухгалтер ООО «ТехноПарт»
В нашем кейсе из вступления — бухгалтер за 5 минут в Прозрачном бизнесе увидел бы 5 красных флагов. Решение очевидно: не работать с этим контрагентом или потребовать банковскую гарантию, залог, аванс <30%. Это сэкономило бы 360 000 ₽.
📖 Подробный разбор 12 красных флагов однодневки + 3 реальных кейса доначислений ФНС с суммами — в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
Что НЕ покажет ФНС: 3 дополнительных источника
Сервисы ФНС агрегируют только свои реестры. Целостная проверка требует ещё трёх внешних бесплатных источников.
1. Картотека арбитражных дел — kad.arbitr.ru
Все арбитражные споры контрагента с 2010 года. Что искать:
- Соотношение «истец / ответчик» (если контрагент чаще ответчик и проигрывает — плохо).
- Налоговые споры с ФНС.
- Дела о банкротстве (даже если компания ещё не в банкротстве, могут быть открытые дела).
- Споры по неоплате с другими контрагентами.
ФНС не покажет ни одного из этих параметров. Только kad.arbitr.ru.
2. Федресурс — bankrot.fedresurs.ru
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. ФНС маркирует уже завершённое банкротство, но не покажет:
- Уведомление о намерении подать на банкротство (за 15 дней до подачи — обязательная публикация).
- Открытое производство по делу о банкротстве на ранней стадии.
- Сообщения о ликвидации, реорганизации.
3. ФССП — fssp.gov.ru
Банк данных исполнительных производств. ФНС знает только о своей налоговой задолженности. В ФССП висят:
- Долги поставщикам.
- Долги банкам.
- Долги по зарплате.
- Штрафы (КоАП).
- Алименты директора (косвенный признак финансовой нестабильности).
📖 Полный гайд по работе с этими 3 источниками + сравнение платных сервисов (Контур.Фокус, СПАРК, СБИС, Чекко) — в pillar-статье Проверка контрагентов 2026: 7 способов проверить компанию по ИНН.
5 ошибок при проверке через nalog.ru
1.Ограничиться только ЕГРЮЛ
Самая частая ошибка. ЕГРЮЛ — это 1 из 7 сервисов ФНС. Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ прямо говорит: «формальное получение выписки не является должной осмотрительностью». Смотрите все 7 — занимает 15 минут.
2.Не сохранять скриншоты
Проверили, увидели «всё ок», заключили сделку — но не сохранили доказательства. Через 2 года ФНС требует «как проверяли?» — нечего показать. Решение: после каждой проверки сохраняйте скриншоты с датой в папку контрагента. Хранить 5 лет.
3.Не проверять директора и учредителей
Юрлицо может выглядеть «чистым» в ЕГРЮЛ, но директор — массовик в 50 однодневках или дисквалифицирован. Проверьте директора через Прозрачный бизнес → раздел «Информация о физическом лице» по ФИО + Реестр дисквалифицированных лиц.
4.Игнорировать налоговую нагрузку
Налоговая нагрузка намного ниже отраслевой — главный показатель «технической компании». Например, налогооблагаемая база у однодневки минимизируется через фиктивные расходы. С 2026 года Прозрачный бизнес показывает визуализацию vs отрасль — посмотрите этот график обязательно.
5.Доверять «знакомому контрагенту»
«Мы 5 лет с ними работаем, что там проверять?» — типичная фраза перед катастрофой. Контрагент мог поменять директора, попасть в банкротство, накопить долги. Проверять нужно перед каждой крупной сделкой, минимум — раз в полгода. Прозрачный бизнес 2026 даёт уведомления о изменениях — настройте их.
Чек-лист «Проверка контрагента через ФНС за 15 минут»
FAQ — частые вопросы про проверку контрагента через ФНС
Статья обновлена: 6 мая 2026 · Автор: Руслан Авдеев, основатель ToolFox.ru.
Как составлен материал: анализ актуальных сервисов ФНС egrul.nalog.ru, pb.nalog.ru, rmsp.nalog.ru, 4 реестров на service.nalog.ru. Цитаты из ст. 54.1 НК РФ, Постановления Пленума ВАС № 53 от 12.10.2006, Письма ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021, приказа ФНС № ММВ-7-14/72@ о признаках массовой регистрации. Описание изменений Прозрачного бизнеса в 2025-2026 годах (мониторинг с уведомлениями, визуализация налоговой нагрузки) — на основе официальных источников.
Источники и дополнительные материалы:
- ЕГРЮЛ/ЕГРИП ФНС — egrul.nalog.ru (бесплатные выписки).
- Прозрачный бизнес — pb.nalog.ru (главный агрегатор данных).
- Реестр МСП — rmsp.nalog.ru.
- Реестр дисквалифицированных лиц.
- Адреса массовой регистрации.
- Гарант — ст. 54.1 НК и должная осмотрительность.
- Связанные карточки сервисов: Контур.Фокус, Контур.Экстерн, Контур.Бухгалтерия, Контур.Доверенность.
- Связанные статьи блога: Проверка контрагентов 2026: 7 способов (pillar), Ответ на требование ФНС по НДС: коды 1-9, Когда платить НДС в 2026.
